2023年註冊會計師《經濟法》預測試題及答案
在日常學習和工作中，我們經常跟試題打交道，試題是用於考試的題目，要求按照標準回答。什麼樣的試題才是科學規範的試題呢？以下是小編為大家整理的2023年註冊會計師《經濟法》預測試題及答案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
註冊會計師《經濟法》預測試題及答案 1
一、單項選擇題
1. 根據《證券法》的規定，下列關於公開發行股票的說法正確的是()。
A.必須是向特定物件發行股票
B.向累計超過300人的特定物件發行證券為公開發行股票
C.向累計超過100人的特定物件發行證券為公開發行股票
D.公開發行股票，依法採取承銷方式的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人
2. 根據證券法律制度規定，股份有限公司首次申請公開發行股票並上市，那麼其最近3個會計年度淨利潤應均為正數且累計超過人民幣()。
A.3000萬元
B.1500萬元
C.5000萬元
D.2500萬元
3. 下列有關首次公開發行股票的程式中，說法錯誤的是()。
A.中國證監會收到申請檔案後，應在5個工作日內作出是否受理的決定
B.股票發行申請經核准後，發行人應自中國證監會核准發行之日起6個月內發行股票
C.發行人股票發行申請經核准後，發行的股票一般由證券公司承銷
D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過120日
4. 上市公司增發股票，股東大會決議時的下列情形中，可以通過該決議的是()。
A.經全體股東所持表決權的過半數通過
B.經全體股東所持表決權的2/3以上通過
C.經出席會議的股東所持表決權的過半數通過
D.經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過
5. 上市公司向不特定物件公開募集股份的，其發行價格應不低於()公司股票均價或前一個交易日的均價。
A.股東大會作出決議之日起前20個交易日
B.公告招股意向書前20個交易日
C.公告招股意向書前30個交易日
D.制定招股說明書前10個交易日
6. 2007年2月，經過國務院相關部門事項批准，甲上市公司擬向境外戰略投資者非公開發行股票，已知其股票定價基準日前20個交易日公司股票均價為每股12元，那麼本次發行股票的最低價格為每股()。
A.12元
B.10元
C.10.8元
D.20元
7. 某上市公司擬申請發行公司債券。該公司最近一期末淨資產額為2億元人民幣，3年前該公司曾發行5年期債券3000萬元。該公司此次發行債券額最多不得超過()。
A.1000萬元
B.3000萬元
C.5000萬元
D.8000萬元
8. 2006年5月某上市公司成功發行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到2007年12月31日的淨資產額為8000萬元，計劃於2008年6月再次發行可轉換公司債券。根據有關規定，該公司此次發行可轉換公司債券額最多不得超過()萬元。
A. 3200
B.2000
C.1200
D.1000
9. 根據《中華人民共和國證券法》的規定，為上市公司出具審計報告的註冊會計師，在法定期間內不得買賣該公司股票，該期間是指()
A.在股票承銷期內和期滿後3個月
B.在股票承銷期內和期滿後6個月
C.接受上市公司委託之日起至審計報告簽署後5日內
D.接受上市公司委託之日起至審計報告公開後5日內
10. 某股份有限公司向國務院授權證券管理部門申請其股票上市交易，下列情形中將構成其股票不能上市交易的是()。
A.公開發行的股份達到公司股份總數的35%
B.公司股本總額為6000萬元
C.公司在前年因財務會計報告有虛假記載被處理
D.持有公司股票面值達人民幣1000元以上的股東人數有900多人
11. 根據《證券投資基金法》的規定，下列有關證券投資基金髮行和交易的表述中，正確的是()。
A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回
B.開放式基金可以在銷售機構的營業場所銷售及贖回，也可以上市交易
C.申請上市基金的基金持有人不得少於500人
D.基金上市後發生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市
12. 下列人員中，不屬於知悉證券交易內幕資訊知情人員的是()。
A.發行股票或者公司債券的公司副經理
B.持有公司5%以上股份的股東
C.證券監督管理機構工作人員
D.發行股票或者公司債券的公司商業客戶的董事長
13. 某上市公司董事會祕書甲將公司收購計劃告知同學乙，乙據此買賣該公司股票並獲利5萬元。該行為屬於()。
A.內幕交易行為
B.合法獲利行為
C.操縱市場行為
D.欺詐客戶行為
14. 下列各項中，屬於不得收購上市公司股份的情形是()。
A.收購人甲公司當年淨利潤比上一個年度下降30%
B.收購人乙公司在過去1年中因有重大違法行為被中國證監會給予行政處罰
C.收購人丙公司已經擁有被收購公司20%的股份，打算繼續收購
D.收購人丁某曾經擔任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產
15. 根據規定，下列有關上市公司的資訊中，屬於應當公告的重大事件是()。
A.持有公司3%以上股份的股東發生變化
B.公司增資的決定
C.公司的監事會主席發生變動
D.股東大會決議被撤銷
16. 某投資者發出部分要約，擬收購A上市公司3000萬股的股份，如果預受要約股份為4000萬股，其中B股東預受要約股份為100萬股。收購期限屆滿，該投資者應收購B股東的股份數額是()。
A. 30萬股
B.50萬股
C.75萬股
D.100萬股
17. 根據我國《證券法》的規定，該公司發生下列各項情形應當認定為重大事件釋出臨時報告，其中不包括()。
A.公司副經理髮生變動
B.更換公司董事長
C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發生較大變化
D.更換公司總經理
18. 某證券公司的註冊資本為5000萬元。根據規定，該證券公司可以經營的業務是()。
A.證券投資諮詢;證券經紀;證券交易有關的財務顧問業務
B.證券自營;證券經紀;證券投資諮詢;與證券投資活動有關的財務顧問證券交易
C.證券自營;證券經紀;證券投資諮詢
D.證券經紀;證券投資諮詢;證券承銷與保薦;與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問
19. 利用證券交易所的交易系統，投資者在指定的時間內，按照確定的發行價格，向作為股票唯一“賣方”的主承銷商買入股票而進行申購的發行方式，稱為()。
A.上網定價發行
B.向詢價物件配售股票
C.向二級市場投資者市值配售
D.間接發行
20. 召開基金份額持有人大會，召集人應當至少提前()公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程式和表決方式等事項。
A.30日
B.20日
C.15日
D.60日
21. 某基金管理公司的發行的某種封閉式基金的份額總額為15億元，某日召開基金份額持有人大會表決轉換基金運作方式的事項，參加大會的基金份額持有人所持表決權總額為12億元，根據規定，該事項通過的標準是()。
A.全體基金份額持有人中10億元以上的表決權通過
B.全體基金份額持有人中13億元以上的表決權通過
C.參加大會的基金份額持有人中6億元以上的表決權通過
D.參加大會的基金份額持有人中8億元以上的表決權通過
二、多項選擇題
1. 根據《證券法》規定，下列屬於公開發行的有()。
A.向累計超過100人的社會公眾發行證券
B.向累計超過100人的本公司股東發行證券
C.向累計超過200人的社會公眾發行證券
D.向累計超過200人的本公司股東發行證券
2. 某股份公司擬申請首次公開發行股票並上市，下列情形將構成法定障礙的有()。
A.最近36個月內未經法定機關核准，擅自公開或者變相公開發行過證券
B.最近36個月內違反稅收法規，受到行政處罰且情節嚴重
C.最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，但報送的發行申請檔案有虛假記載
D.最近36個月內曾因產品質量問題，被工商局立案調查
3. 下列股份有限公司向不特定物件發行股票的情形中，應當組織承銷團承銷的有()。
A.股票總額為1000萬股，每股價格為人民幣4.8元
B.股票總額為5100萬股，每股價格為人民幣3.5元
C.股票總額為5500萬股，每股價格為人民幣3元
D.股票總額為3100萬股，每股價格為人民幣1.5元
4. 下列有關上市公司向原股東配售股份的條件中，說法正確的是()。
A.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%
B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量
C.最近24個月內曾公開發行證券，不存在發行當年營業利潤比上年下降50%以上的情形
D.最近3年以現金或股票方式累計分配的利潤不少於最近3年實現的年均可分配利潤的20%
5. 下列各項中，符合上市公司向不特定物件公開募集股份條件的是()。
A.最近3個會計年度加權平均淨資產收益率平均不低於6%
B.除金融類企業外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委託理財等財務性投資的情形
C.發行價格應不低於公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價
D.最近3年及一期財務報表未被註冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告
6. 根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬於上市公司公開發行可轉換公司債券應當具備的條件的有()。
A.公司最近一期末經審計的淨資產不低於人民幣15億元
B.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少於公司債券2年的利息
C.組織機構健全，執行良好
D.財務會計檔案無虛假記載
7. 乙上市公司已於2006年6月1日發行3年期債券9000萬元。該公司截至2007年12月31日的總資產70000萬元、總負債30000萬元。公司董事會擬定方案，擬於2008年初再次增發1年期債券8000萬元，關於該方案，下列說法正確的是()。
A.董事會擬定的此方案符合規定
B.董事會擬訂的此方案不符合規定
C.董事會無權擬訂此方案
D.該公司2008年最多發行公司債券7000萬元
8. 上市公司發行分離交易的可轉換公司債券，除符合公開增發股票的一般條件外，還應當符合的條件有()。
A.公司最近一期末經審計的淨資產不低於人民幣15億元
B.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少於公司債券1年的利息
C.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量淨額平均不少於公司債券1年的利息
D.預計所附認股權全部行權後募集的資金總量不超過最近一期末淨資產額的40%
9. 根據《證券投資基金法》規定，設立基金管理公司，應當具備的條件有()。
A.經國務院證券監督管理機構批准
B.註冊資本不低於1億元人民幣，其中貨幣出資金額不得低於註冊資本的70%
C.主要股東最近3年沒有違法記錄
D.主要股東註冊資本不低於3億元人民幣
10. 根據《證券法》的規定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入後6個月內賣出，或者在賣出後6個月內又買入的有()。
A.董事會祕書
B.監事會主席
C.財務負責人
D.副總經理
11. 某上市公司發生的下列情形中，國務院證券監督管理機構可以決定暫停其股票上市的有()。
A.公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的30%
B.公司最近3年連續虧損
C.公司董事長被罷免
D.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者
12. 公司申請其公司債券上市交易的'法定條件有()。
A.公司債券的期限在1年以上
B.公司債券實際發行額不少於人民幣5000萬元
C.持有公司債券1000元以上的在1000人以上
D.公司申請其債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件
13. 基金上市期間出現的下列情形中，導致基金終止上市的有()。
A.基金持有人少於1000人
B.基金合同期限屆滿
C.基金份額持有人大會決定提前終止上市交易
D.基金管理人決定提前終止上市交易
14. 關於上市公司收購，下列說法符合《證券法》規定的有()。
A.收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處於持續狀態的，不得收購上市公司
B.採取要約收購的，收購人在報送上市公司收購報告書之日起15日後，公告其收購要約
C.在收購要約確定的承諾期限內，收購人撤銷其收購要約的，應當公告
D.上市公司收購的目的是獲得或者進一步鞏固對上市公司的控制權
15. 在上市公司收購中，應當在其權益變動報告書中披露投資者及其一致行動人的控股股東、實際控制人及其股權控制結構圖的是()。
A.持有被收購公司已發行股份18%的第二大股東
B.持有被收購公司已發行股份8%的第一大股東
C.持有被收購公司已發行股份28%的第二大股東
D.持有被收購公司已發行股份18%的第一大股東
16. 下列選項中，屬於知悉證券交易內幕資訊的知情人員的有()。
A.發行股票公司的控股股東的監事
B.持有公司3%以上股份的股東
C.證券監督管理機構工作人員
D.證券交易服務機構的有關人員
17. 根據證券公司經營業務的不同，註冊資本的要求不同。下列選項中，如果從事一項業務，需要註冊資本最低限額為人民幣1億元的有()。
A.證券投資諮詢
B.證券自營
C.證券承銷與保薦
D.證券經紀
18. 如果沒有相反的證據，下列情形中，投資者甲公司和投資者乙公司屬於一致行動人的有()。
A.投資者甲公司和投資者乙公司是同屬於一個母公司的子公司
B.投資者甲公司的董事張某在投資者乙公司中擔任監事
C.投資者甲公司是投資者乙公司的控股股東
D.投資者甲公司的股東同時持有投資者乙公司的股份
19. 根據《證券投資基金法》的規定，證券投資基金的基金財產不得用於投資或者活動的範圍有()。
A.從事承擔無限責任的投資
B.向商業銀行提供貸款
C.承銷證券
D.購買上市交易的證券
三、綜合題
1. 中國證監會於2007年3月受理甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)申請首次公開發行股票並上市的申報材料，證監會經稽核與調查，發現以下問題：
(1)甲公司於2004年6月成立，於2004年8月，由有限責任公司按總資產值折股，整體變更為股份有限公司，變更後持續經營至今。
(2)2005年3月，甲公司的實際控制人由乙公司變為丙公司。丙公司成為實際控制人後，將本公司的副總會計師派入甲公司兼任財務人員。
(3)截止於2006年12月31日，甲公司經審計的相關財務資料如下：
單位：萬元
2006年度 2005年度 2004年度
總資產 82000 67300 59500
淨資產58300 45200 37700
營業收入18200 7500 8740
扣除非經常性損益前淨利潤2480 2110 1800
扣除非經常性損益後淨利潤2510 1990 1750
無形資產13900 8900 4300
注：表內無形資產中含土地使用權1200萬元。)
(4)甲公司曾於2004年10月變更為股份有限公司後，未經法定機關核准，擅自公開發行過債券。此事已經在有關部門監督下及時糾正。
要求：根據證券法律制度的規定，分析回答下列問題：
(1)根據上述(1)所述內容，甲公司存續期限是否符合要求?並說明理由。
(2)根據上述(2)所述內容，甲公司實際控制人的變化和人員是否符合要求?並說明理由。
(3)根據上述(3)所述內容，甲公司的財務指標是否符合要求?並說明理由。
(4)根據上述(4)所述內容，甲公司的行為是否構成法定障礙?並說明理由。
2. 甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)以生產機械裝置為主業，於2002年7月向社會公開發行股票並在上海證券交易所上市。2007年6月，公司召開股東大會討論了董事會提交的發行可轉換公司債券的提案，有關情況如下：
(1)截至2006年12月31日，公司股份總額為26000萬股，2005年發行3年期的公司債券2000萬元。甲公司經審計的相關財務資料如下：
單位：萬元
年度
專案
2006年度2005年度2004年度
總資產74140 56110 46500
淨資產47250 38165 32550
扣除非經常性損益前淨利潤4480 3115 3120
可分配利潤 1030 810 670
非經常性損益 342 -110 65
(2)甲公司計劃於2007年10月發行8000萬元4年期可轉換公司債券，該可轉換公司債券的利率為3.2%;本次發行的可轉換公司債券的轉股期限擬為自發行之日起3個月後;轉股價格為發行可轉換公司債券前1個月股票的平均價格;該轉股價格確定之後，不因任何原因再作調整。
(3)本次發行可轉換公司債券，董事會準備請乙上市公司和丙證券公司共同擔保，擔保形式為一般保證。
(4)本次股東大會對董事會提交的發行可轉換公司債券提案進行審議後的表決情況為：出席本次股東大會的股東和股東代表持有的有表決權股份總數為18200萬股，佔應出席本次股東大會的股東和股東代表持有的有表決權股份總數的70%;贊成票為10920萬股，佔出席有表決權股份總數的60%;反對票為7280萬股，佔出席有表決權股份總數的40%。
要求：根據以上情況並結合證券法律制度的規定回答下列問題：
(1)假設甲公司符合增發股票的一般條件，甲公司是否符合有關發行可轉換公司債券的條件?分別說明理由。
(2)甲公司董事會擬訂的可轉換公司債券的期限和轉為股票的期限是否符合有關規定?分別說明理由。
(3)甲公司董事會擬訂的可轉換公司債券的轉股價格和對轉股價格不作任何調整的說明是否符合有關規定?分別說明理由。
(4)甲公司發行可轉換公司債券是否應提供擔保?擔保人是否符合有關規定?分別說明理由。
(5)甲公司股東大會對董事會提交的發行可轉換公司債券的提案的表決是否獲得通過?說明理由。
3. 甲公司為乙上市公司實際控制人，擬通過收購丙上市公司(以下簡稱“丙公司”)的股份，達到控制丙公司的目的。在董事會討論收購方案時，一些董事分別提出以下觀點：
(1)以下屬的兩個子公司作為收購人，通過證券交易所的證券交易收購丙公司的股份。兩個子公司持有丙公司的股份合計達到5%之日起3日內，即向中國證監會提交書面報告，但對被收購公司暫時保密。
(2)兩個子公司持有丙公司的股份合併計算。合計達到5%時，並且每增加5%時，均應暫停交易。
(3)兩個子公司持有丙公司的股份合計超過5%但未達到20%時，編制詳式權益變動報告書。
(4)收購丙公司已發行的股份合計達到30%時，如果資金允許繼續進行收購，即向丙公司所有股東發出收購60%股份的要約。如果資金短缺，則向特定股東協議收購。
(5)收購要約約定的收購期限初步定為20日，根據收購情況再作調整。
(6)如果預受要約股份的數量超過預定的60%時，則以抽籤的方式確定收購預受要約的股份。
(7)如果由於資金不足，導致無法繼續收購，則向中國證監會提出豁免申請。
(8)在收購行為完成9個月後，可以考慮將所持丙公司的股份部分轉讓給丁公司。
根據以上資料，回答下列問題：
(1)根據以上要點(1)的提示，說明兩個子公司的書面報告和暫時保密的做法是否符合規定?並說明理由。
(2)根據以上要點(2)的提示，說明兩個子公司持有丙公司的股份合併計算是否正確?暫停交易的做法是否正確?分別說明理由。
(3)根據以上要點(3)的提示，說明兩個子公司編制詳式權益變動報告書的做法是否正確?並說明理由。
(4)根據以上要點(4)的提示，說明向特定股東協議收購的做法是否符合規定?並說明理由。
(5)根據以上要點(5)的提示，說明收購期限的約定是否符合規定?並說明理由。
(6)根據以上要點(6)的提示，說明以抽籤的方式確定收購預受要約的股份是否正確?並說明理由。
(7)根據以上要點(7)的提示，說明豁免申請的理由是否符合規定?並說明理由。
(8)根據以上要點(8)的提示，說明收購行為完成後轉讓股份的做法是否符合規定?並說明理由。
參考答案：
一、單項選擇題
1
[答案] D
[解析] 本題考核公開發行證券的規定。根據規定，有下列情形之一的，為公開發行：
(1)向不特定物件發行證券
(2)向累計超過200人的特定物件發行證券，因此選項
AB.C均不正確。發行人申請公開發行股票、可轉換為股票的公司債券，依法採取承銷方式的，或者公開發行法律、行政法規規定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人，因此選項D是正確的。
2
[答案] A
[解析] 本題考核首次公開發行股票並上市的條件。根據規定，股份有限公司首次申請公開發行股票並上市，那麼其最近3個會計年度淨利潤應均為正數且累計超過人民幣3000萬元。
3
[答案] D
[解析] 本題考核首次公開發行股票的程式。根據規定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日，因此選項D的說法是錯誤的。
4
[答案] D
[解析] 本題考核點是增發股票的程式。股東大會就股票發行事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
5
[答案] B
[解析] 本題考核上市公司向不特定物件公開募集股份的條件。根據規定，上市公司向不特定物件公開募集股份的，其發行價格應不低於“公告招股意向書”前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。
6
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司非公開發行股票中定價的規定。根據規定，上市公司非公開發行股票的，發行價格不低於定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。
7
[答案] C
[解析] 本題考核點是發行公司債券的條件。根據規定，本次發行後累計公司債券餘額不超過最近一期末淨資產額的40%。本題中，公司累計債券總額不得超過8000萬元(淨資產20000萬元×40%=8000萬元)，該公司已發行的尚未償還的債券為3000萬元，因此本次發行的公司債券不得超過5000(即8000-3000)萬元。
8
[答案] B
[解析] 本題考核點是發行可轉換公司債券的條件。本次發行後累計公司債券餘額不超過最近一期末淨資產額的40%，即8000×40%=3200萬元，再減去未到期的債券1200萬元。因此該公司此次發行可轉換公司債券額最多不得超過8000×40%-1200=2000萬元。
9
[答案] D
[解析] (1)為股票發行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書的專業機構和人員，在股票承銷期內和期滿後6個月內，不準買賣該股票
(2)為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書的專業機構和人員，自接受委託之日起至檔案公佈後5日內，不得買賣該股票。
10
[答案] C
[解析] 本題考核點是股票上市交易條件。根據規定，股份有限公司申請其股票上市交易必須符合的條件之一是公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。
11
[答案] A
[解析] 本題考核點是證券投資基金的概念。(1)開放式基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金，所以B選項錯誤。(2)申請上市的基金必須符合的條件之一是：基金持有人不少於1000人，所以C選項錯誤。(3)基金合同期限屆滿將終止上市，所以D選項錯誤。
12
[答案] D
[解析] 本題考核點是內幕人員。內幕資訊知情人員不包括商業客戶的董事長。
13
[答案] A
[解析] 本題考核內幕交易的有關規定。內幕交易行為是指證券交易內幕資訊的知情人員，利用內幕資訊進行證券交易的行為。
14
[答案] B
[解析] 本題考核點是上市公司收購。收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司。
15
[答案] D
[解析] 本題考核點是上市公司臨時報告中的重大事件。根據規定，公司減資、合併、分立、解散及申請破產的決定;或者依法進入破產程式、被責令關閉，屬於臨時報告中需要披露的重大事件，所以B選項錯誤。持有公司5%以上股份的股東發生變化屬於重大事件，所以A選項錯誤。公司董事、1/3以上監事或者經理髮生變動屬於重大事件，所以C選項錯誤。股東大會決議被撤銷屬於重大事件，所以D選項正確。
16
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司要約收購。預受要約股份的數量超過預定收購數量時，收購人應當按照同等比例收購預受要約的股份。3000÷4000×100=75萬股。
17
[答案] A
[解析] 本題考核上市公司的重大事件。公司的董事，1/3以上的監事，或者經理髮生變動，屬於上市公司的重大事件，應釋出臨時報告。持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化的，屬於重大事件。
18
[答案] A
[解析] 本題考核證券公司註冊資本的規定。選項BCD中所述業務的註冊資本最低限額為1億元。
19
[答案] A
[解析] 本題考核股票公開發行的方式。本題所敘述的情況屬於上網定價發行方式。
20
[答案] A
[解析] 本題考核基金份額持有人大會的公告時間。根據規定，召開基金份額持有人大會，召集人應當至少提前30日公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程式和表決方式等事項。
21
[答案] D
[解析] 本題考核基金份額持有人大會的表決。根據規定，基金份額持有人大會對轉換基金運作方式、更換基金管理人或者基金託管人、提前終止基金合同，應當經過參加大會的基金份額持有人所持表決權的2/3以上通過。
二、多項選擇題
1
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是公開發行證券。無論發行物件人數多少，只要是不特定的物件，都屬於公開發行。向特定物件發行證券累計超過200人的屬於公開發行。
2
[答案] ABC
[解析] 本題考核點是首次公開發行股票並上市的條件。最近36個月內違反工商法律法規規定，受到行政處罰且情節嚴重的構成首次公開發行股票並上市的障礙，所以D選項不構成法定障礙。
3
[答案] BC
[解析] 本題考核股份有限公司公開發行股票的相關規定。根據規定，向不特定物件公開發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應組織承銷團承銷。
4
[答案] ABCD
[解析] 本題考核上市公司向原股東配售股份的條件。以上四項均屬於其中的條件。
5
[答案] ABCD
[解析] 本題考核上市公司向不特定物件公開募集股份的條件。根據規定，上市公司向不特定物件公開募集股份的條件為
(1)最近3個會計年度加權平均淨資產收益率平均不低於6%。(2)除金融類企業外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委託理財等財務性投資的情形
(3)發行價格應不低於公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。同時還應當符合上市公司增發股票的一般條件，選項D即為其中的條件之一。
6
[答案] CD
[解析] 本題考核點是公開發行可轉換公司債券的條件。根據規定，發行可轉換公司債券的，最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少於公司債券1年的利息，因此B選項錯誤。選項A屬於發行分離交易的可轉換公司債券的條件。
7
[答案] BD
[解析] 本題考核發行公司債券的條件。增發1年期債券的最高限額=(70000-30000)×40%-9000=7000(萬元)，由於計劃增發8000萬元，超過了該限額，是不符合規定的。
8
[答案] ABC
[解析] 本題考核點是分離交易的可轉換公司債券。本次發行後累計公司債券餘額不超過最近一期末淨資產額的40%，預計所附認股權全部行權後募集的資金總量不超過擬發行公司債券金額。
9
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是設立證券投資基金的條件。設立基金管理公司，註冊資本必須為實繳貨幣資本。
10
[答案] ABCD
[解析] 本題考核點是證券交易的一般規定。根據規定，上市公司董事、監事、高階管理人員，持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買入後6個月內賣出，或者在賣出後6個月內買入，否則由此所得收益歸該公司所有。本題中
ABC.D選項均屬於高階管理人員。
11
[答案] BD
[解析] 本題考核點是暫停股票上市。暫停股票上市的情形有
(1)公司股本總額、股權分佈等發生變化不再具備上市條件
(2)公司不按照規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者
(3)公司有重大違法行為
(4)公司最近3年連續虧損
(5)證券交易所上市規則規定的其他情形。
12
[答案] ABD
[解析] 本題考核點是公司債券上市交易的條件。公司申請其公司債券上市交易必須符合如下條件
(1)公司債券的期限為1年以上
(2)公司債券實際發行額不少於人民幣5000萬元
(3)公司申請其債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件。
13
[答案] ABC
[解析] 本題考核點是基金終止上市。基金管理人無權決定提前終止上市交易。
14
[答案] ABD
[解析] 本題考核點是上市公司收購。在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷收購要約。
15
[答案] BCD
[解析] 本題考核權益變動報告書的編制。根據規定，投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的5%，但未達到20%的應編制詳式權益變動報告書，但應披露投資者及其一致行動人的控股股東、實際控制人及其股權控制結構圖。投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的20%，但未達到30%的應編制詳式權益變動報告書，而詳式權益變動報告書中，包含了投資者及其一致行動人的控股股東、實際控制人及其股權控制結構圖。
16
[答案] ACD
[解析] 本題考核點是內幕資訊的知情人員。持有公司5%以上股份的股東為內幕資訊知情人，所以B選項不正確。
17
[答案] BC
[解析] 本題考核點是證券公司註冊資本。證券公司經營證券承銷與保薦;證券自營;證券資產管理;其他證券業務的，註冊資本最低限額為人民幣1億元。
18
[答案] ABC
[解析] 本題考核點是一致行動人的概念。本題選項A的情形屬於受同一主體控制;本題選項B的情形屬於投資者的董事、監事或者高階管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監事或者高階管理人員;本題選項C的情形屬於投資者之間有股權控制關係。
19
[答案] ABC
[解析] 本題考核證券投資基金的基金財產的使用範圍。本題選項D是可以進行的投資活動。
三、綜合題
1
[答案] (1)甲公司存續期限不符合要求。根據規定，發行人應當是自成立後持續經營時間在3年以上的股份有限公司;或者按原賬面淨資產值折股整體變更為股份有限公司的有限責任公司;或者經國務院批准。甲公司作為股份有限公司不足三年;變更為股份有限公司時，未按原賬面淨資產值折股;且無國務院批准。
(2)首先，甲公司實際控制人的變化不符合要求。根據規定，發行人最近3年內實際控制人應當沒有發生變更。甲公司的實際控制人在兩年前由乙公司變為丙公司，不符合要求。其次，根據規定，發行人的財務人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中兼職。甲公司控股股東的副總會計師在甲公司兼任財務人員，不符合要求。
(3)①根據規定，發行人最近3個會計年度淨利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，淨利潤以扣除非經常性損益前後較低者為計算依據。甲公司的淨利潤符合要求。
②根據規定，發行人最近3個會計年度經營活動產生的現金流量淨額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。甲公司的營業收入符合要求。③根據規定，發行人最近一期期末無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和採礦權等後)佔淨資產的比例不高於20%。甲公司的無形資產比例不符合要求。(13900-1200)÷58300×100%=22%
(4)甲公司的行為構成法定障礙。根據規定，發行人最近36個月內未經法定機關核准，擅自公開或者變相公開發行過證券，構成首次發行股票並上市的法定障礙。
注意：如果發生，是否糾正不受影響。
2
[答案] (1)①淨資產收益率符合發行條件。根據規定，上市公司發行可轉換債券的條件之一是，最近3個會計年度加權平均淨資產收益率平均不低於6%。扣除非經常性損益後的淨利潤與扣除前的淨利潤相比，以低者作為加權平均淨資產收益率的計算依據。本題中，甲公司計劃於2007年發行可轉換債券，3年即2006年、2005年、2004年的淨資產收益率分別為8.8%[(4480-342)÷47250]、8.2%(3115÷38165)、9.4%[(3120-65)÷32550]，資產收益率平均不低於6%。
②累計公司債券餘額符合發行條件。根據規定，上市公司發行可轉換債券的條件之一是，本次發行後累計公司債券餘額不超過最近一期末淨資產額的40%。本題中，甲公司有未到期債券2000萬元，本次擬發行債券額為8000萬元，所以本次發行後累計公司債券餘額為10000萬元，最近一期末淨資產額為47250萬元，債券餘額未超過淨資產額的40%。
③年均可分配利潤符合發行條件。根據規定，上市公司發行可轉換債券的條件之一是，最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少於公司債券1年的利息。本題中，甲公司最近3年實現的年均可分配利潤為836萬元[(1030+810+670)÷3]，大於公司債券1年的利息(8000×3.2%=256萬元)
(2)①可轉換公司債券的期限符合法律規定。根據規定，可轉換公司債券的最短期限為1年，最長期限為6年。本題中，甲公司董事會擬訂發行的是4年期的可轉換債券，符合法律要求。
②可轉換債券轉為股票的期限不符合法律規定。根據規定，可轉換公司債券自發行之日起6個月方可轉換為公司股票。本題中，甲公司擬訂的轉股期為自發行之日起3個月，未達到最低期限。
(3)①轉換價格不符合規定。根據規定，上市公司發行可轉換公司債券的，轉股價格應不低於募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。
②對轉股價格不作任何調整不符合規定。根據規定，發行可轉換公司債券後，因配股、增發、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應當同時調整轉股價格。
(4)①甲公司發行可轉換公司債券應當提供擔保。根據規定，公開發行可轉換公司債券，應當提供擔保，但最近一期末經審計的淨資產不低於人民幣15億元的公司除外。本題中，甲公司最近一期末經審計的淨資產為47250萬元，不足15億元。
②擔保人不符合規定。首先，根據規定，公開發行可轉換公司債券，以保證方式提供擔保的，應當為連帶責任擔保。本題中，甲公司的保證人的擔保形式為一般保證。其次，根據規定，證券公司或上市公司不得作為發行可轉債的擔保人，但上市商業銀行除外。本題中，乙公司不是上市商業銀行，證券公司不得作為擔保人。
(5)提案的表決不能通過。根據規定，股份有限公司股東大會的決議分為特別決議和一般決議。特別決議須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。上市公司須經股東大會以特別決議通過的事項包括髮行公司債券。本題中，甲股份公司對董事會提交的發行可轉換公司債券提案表決情況是，贊成票佔出席有表決權股份總數的60%，沒有達到出席會議股東有表決權的2/3以上，因此，不能通過該提案。
3
[答案] (1)向中國證監會提交書面報告正確，但對被收購公司暫時保密錯誤。根據規定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%時，應當在該事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向中國證監會、證券交易所提交書面報告，抄報該上市公司所在地的中國證監會派出機構，通知該上市公司，並予公告
(2)①兩個子公司持有丙公司的股份合併計算正確，兩個子公司互為一致行動人。根據規定，在上市公司的收購及相關股份權益變動活動中有一致行動情形的投資者，互為一致行動人。一致行動人應當合併計算其所持有的股份。(教材P269)②暫停交易正確。根據規定，擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%時，應當報告並公告;在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。達到5%後，通過證券交易所的證券交易，其擁有權益的股份佔該上市公司已發行股份的比例每增加或者減少5%，應當依照前述規定進行報告和公告。在報告期限內和作出報告、公告後2日內，不得再行買賣該上市公司的股票。
(3)編制詳式權益變動報告書正確。根據規定，投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的5%，但未達到20%的，應當編制詳式權益變動報告書
(4)收購丙公司已發行的股份達到30%時，只能採取要約收購方式，向特定股東協議收購錯誤。根據規定，通過證券交易所的證券交易，收購人持有一個上市公司的股份達到該公司已發行股份的30%時，繼續增持股份的，應當採取要約方式進行，發出全面要約或者部分要約。(教材P272)
(5)收購期限不正確。根據規定，收購要約約定的收購期限不得少於30日
(6)以抽籤的方式確定收購預受要約的股份錯誤。根據規定，預受要約股份的數量超過預定收購數量時，收購人應當按照同等比例收購預受要約的股份。(教材P275)
(7)豁免申請的理由錯誤。可以申請豁免的事項不包括收購人資金不足。
(8)收購行為完成9個月後轉讓所持丙公司股份錯誤。根據規定，收購人在收購行為完成後12個月內不得轉讓所持上市公司的股份。
註冊會計師《經濟法》預測試題及答案 2
1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付裝置租賃費，取得的增值稅專用發票註明稅額17萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅______萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
試題評析：應繳納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬元）。
2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是______。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園綠化廣場用地
C.農業生產用地
D.鹽場生產廠房用地
答案：D
試題評析：選項A:國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免徵城鎮土地使用稅；選項B:宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的土地，免徵城鎮土地使用稅；選項C:直接用於農、林、牧、漁業的生產用地，免徵城鎮土地使用稅；選項C:直接用於農、林、牧、漁業的生產用地，免徵城鎮土地使用稅；選項D:對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章徵收城鎮土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免徵收城鎮土地使用稅。
3、2015年8月，張某在雜誌上發表一篇文章，取得稿酬5000元。書籍稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某菸廠本月外購菸絲，取得增值稅專用發票註明價款為117萬元，本月生產捲菸領用本月庫存菸絲60%。已知菸絲適用的消費稅稅率為30%，該菸廠當月無期初庫存，則該菸廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
試題評析：(1)當期准予扣除外購或委託加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產領用數量”計算；(2)增值稅專用發票上註明的價款為不含增值稅價款，117萬元不需作價稅分離。該菸廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬元）。
5、某企業擁有辦公用房一幢，房產原值6000萬元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬元。已知，該省統一規定計算房產餘值時的減除幅度為30%。下列關於該企業計算當年應繳納的房產稅，正確的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬元）
D.200×12%=24（萬元）
答案：B
試題評析：該企業當年應繳納的房產稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）。
6、根據契稅法律制度的規定，下列情形中，不予免徵契稅的是______。
A.醫院承受劃撥土地用於修建門診樓
B.農民承受荒溝土地用於林業生產
C.企業接受捐贈房屋用於辦公
D.學校承受劃撥土地用於建造教學樓
答案：C
試題評析：選項AD國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契稅。
7、納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。
A.停止發售發票
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權
答案：B
試題評析：選項ACD可以申請行政複議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8、根據關稅法律制度的規定，境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關稅完稅價格。
A.原進口時的價格
B.留購價格
C.國內同樣貨品價格
D.國內同樣貨品減除損耗的價格
答案：B
試題評析：境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價格作為關稅完稅價格。
9、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應徵收個人所得稅的是______。
A.托兒補助費
B.獨生子女補貼
C.離退休人員從原任職單位取得的補貼
D.差旅費津貼
答案：C
試題評析：下列不屬於工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不徵收個人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務員的工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。
10、下列案件中，不屬於民事訴訟適用範圍的是______。
A.公民名譽權糾紛案件
B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務機關因稅收徵納爭議提起訴訟的案件
D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
答案：C
試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務機關因稅收徵納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程式；(2)選項D：勞動仲裁不同於商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程式審理。
11、根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向______繳納。
A.海關
B.地方稅務局
C.國稅局
D.海事局
答案：A
試題評析：根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向海關繳納。
12、應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起______日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
試題評析：應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
13、工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
試題評析：本題考查最低工資制度。根據規定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除後的剩餘工資部分低於當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時剩餘的'部分1100－220＝880元，低於最低工資標準900元，那麼就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。
14、某居民企業被認定為小型微利企業，2014年實現會計利潤25萬元；當年發生的營業外支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2014年應繳納企業所得稅______萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
滿分）
參考答案：C
試題評析：(1)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調整；(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬於行政罰款，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。因此，該企業2014年應繳納企業所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬元）。
15、某企業2010年3月份開採錫礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據資源稅法律制度的規定，該企業當月應納資源稅______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
試題評析：本題考查資源稅應納稅額的計算。資源稅以納稅人開採或者生產應稅礦產品的銷售額或者銷售數量為計稅依據。根據規定，納稅人開採或者生產應稅產品銷售的，以“實際銷售數量”（而非開採數量）為銷售數量。應納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。
16、某市國家稅務局直屬稽查局在稅務檢查中發現甲公司存在滯後確認產品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務處理決定。甲公司不服，申請行政複議。根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，有權受理該申請的是______。
A.該市國家稅務局
B.該市人民政府
C.所在省國家稅務局
D.所在省人民政府
答案：A
試題評析：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政複議。
註冊會計師《經濟法》預測試題及答案 3
1.根據專利法律制度的規定，下列各項中，可成為專利權客體的是()。
A.外科大夫甲發明的手術新方法
B.數學家乙發明的能夠運用新計算方法的教學用具
C.天文學家丙發現的一顆新的小行星
D.植物學家丁通過雜交方法培育的新物種
答案： B
解析： (1)選項A：屬於疾病的診斷和治療方法，不授予專利權;(2)選項B：進行智力活動的裝置、裝置或者根據智力活動的規則和方法而設計製造的儀器，可以授予專利權;(3)選項C：屬於科學發現，不授予專利權;(4)選項D：植物品種不授予專利權。
2.甲將一臺電腦無償借給乙使用，期限為3個月。在借用期內，甲和丙訂立了買賣該電腦的合同，但未對電腦的交付問題進行約定。下列有關該電腦交付的表述中，正確的是()。
A.丙有權請求甲立即交付電腦
B.丙有權隨時請求甲交付電腦，但應當給甲必要的準備時間
C.丙有權請求乙立即交付電腦
D.丙有權隨時請求乙交付電腦，但應當給乙必要的準備時間
答案： B
解析： (1)買賣合同在甲丙之間成立，根據合同的相對性原理，丙只能要求合同相對人甲交付電腦，無權請求第三人乙交付電腦，選項CD應排除;(2)選項AB：履行期限不明確的，債務人可以隨時履行，債權人也可以隨時要求履行，但應當給對方必要的準備時間。
3.根據《仲裁法》的規定，下列表述中，不正確的是()。
A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行
B.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟
C.當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決
D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執行的，當事人可以重新達成仲裁協議申請仲裁，也可以向人民法院起訴
答案： B
解析： 選項B：仲裁裁決作出後，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是()。
A.未經核定的準備金支出
B.納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用
C.納稅人向關聯企業支付的管理費
D.企業繳納的`增值稅
答案： B
解析： 納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業所得稅稅前扣除。
5.下列有關商業銀行分支機構的表述中，不正確的是()。
A.商業銀行根據業務需要可以在中國境內外設立分支機構
B.商業銀行設立分支機構必須經國務院銀行業監督管理機構審查批准
C.商業銀行撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%
D.商業銀行分支機構不具有法人資格，但在總行授權範圍獨立承擔民事責任
答案： D
解析： 選項D：商業銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權範圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔。
6.甲公司獲得了某醫用鑷子的實用新型專利，不久後乙公司自行研製出相同的鑷子，並通過丙公司銷售給丁醫院使用。乙、丙、丁都不知道甲已經獲得該專利。根據《專利法》的規定，下列選項中，正確的是()。
A.乙公司的製造行為不構成侵權
B.丙公司的銷售行為不構成侵權
C.丁醫院的使用行為不構成侵權
D.丁醫院的使用行為構成侵權
答案： D
解析： 發明和實用新型專利權被授予後，任何單位和個人未經專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產經營目的“製造、使用、許諾銷售、銷售、進口”其專利產品，乙公司的製造行為、丙公司的銷售行為和丁醫院的使用行為均構成侵權。
7.方圓公司與富春機械廠均為國有企業，合資設立富圓有限責任公司，出資比例為30%與70%，公司董事會由5名董事組成。下列有關富圓公司董事會的說法中，不符合規定的是()。
A.董事會成員中應當有公司職工代表
B.董事張某任期內辭職，在新選出董事就任前，張某仍應履行董事職責
C.富圓公司董事長依據公司章程規定可由小股東方圓公司派人擔任
D.方圓公司和富春機械廠可通過全體股東約定不按出資比例分紅
答案： B
解析：
(1)選項A：兩個以上的國有企業或者兩個以上的其他國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有公司職工代表。
(2)選項B：董事任期屆滿未及時改選，或者董事在任期內辭職“導致董事會成員低於法定人數(3人)”的，在改選出的董事就任前，原董事仍應當依照法律、行政法規和公司章程的規定，履行董事職務。
(3)選項C：有限責任公司董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規定。
(4)選項D：公司彌補虧損和提取公積金後所餘稅後利潤，有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。
註冊會計師《經濟法》預測試題及答案 4
一、單項選擇題
1、根據不同的標準，可以對法作不同的分類。根據法的創制方式和釋出形式，可以將法分為( )。
A、國際法和國內法
B、根本法和普通法
C、實體法和程式法
D、成文法和不成文法
2、下列法律事實中，屬於法律事件的是( )。
A、經濟管理行為
B、簽訂合同
C、戰爭
D、發行股票
3、根據《仲裁法》的規定，下列說法不正確的是( )。
A、調解書經雙方當事人簽收後，即發生法律效力
B、在調解書籤收前當事人反悔的，仲裁庭應當及時作出裁決
C、裁決書自當事人收到之日起發生法律效力
D、調解書與裁決書具有同等法律效力
4、甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。
A、仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴
B、仲裁協議無效，法院繼續審理
C、由甲、乙協商確定糾紛的解決方式
D、視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理
5、根據《行政訴訟法》的規定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。
A、除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件
B、審理行政案件，不適用調解
C、人民法院應當在立案之日起2個月內作出第一審判決
D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴
6、下列不屬於民法調整的範圍的是( )。
A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關係
B、有限責任公司和合夥企業的購銷關係
C、稅務局和企業之間的徵納稅關係
D、公民甲和乙的離婚糾紛
7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密裝置的合同，由此形成的法律關係客體是( )。
A、乙方修理的該裝置
B、甲乙雙方
C、乙方承接修理裝置的勞務行為
D、甲乙雙方承擔的權利和義務
8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達成仲裁協議，約定一旦合同履行發生糾紛，由當地仲裁委員會仲裁。後合同履行發生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒有向受訴法院提出異議。開庭審理中，甲公司舉出充分的證據，乙公司敗訴已成定局，於是乙公司提交了雙方達成的仲裁協議。法院審理後認為該仲裁協議無效。下列表述正確的是( )。
A、應繼續審理
B、判決該仲裁協議無效
C、如甲公司對仲裁效力沒有異議，則裁定駁回起訴
D、將仲裁協議的效力問題移交有關仲裁委員會審理
9、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協議，後雙方發生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。
A、應由仲裁委員會首先對仲裁協議的效力作出決定
B、甲可以請求法院對仲裁協議的效力作出裁定
C、該仲裁協議有效，仲裁庭繼續仲裁
D、該仲裁協議自然失效
二、多項選擇題
1、根據法的內容可以分為實體法和程式法，下列屬於實體法的有( )。
A、民法
B、刑法
C、行政訴訟法
D、企業所得稅法
2、下列各項中，屬於法律關係的客體的有( )。
A、有價證券
B、庫存商品
C、提供勞務行為
D、智力成果
3、下列糾紛中，適用於訴訟時效期間為1年的有( )。
A、甲乙發生的國內買賣合同糾紛
B、張某寄存財物被丟失或損毀的
C、李某身體受到傷害要求賠償的
D、商場出售質量不合格的電視機未宣告的
4、下列說法中，正確的有( )。
A、行政複議期間具體行政行為一般不停止執行
B、行政複議機關受理行政複議申請，不得向申請人收取任何費用
C、對海關部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請複議
D、公民對行政機關作出的具體行政行為不服的，只能提起行政複議，不能提起行政訴訟
5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有( )。
A、運輸合同糾紛
B、繼承糾紛
C、技術合同糾紛
D、企業對工商局的罰款決定不服的糾紛
6、根據《民事訴訟法》的規定，對於仲裁機構的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執行的人民法院有( )。
A、申請人住所地人民法院
B、被執行人住所地人民法院
C、仲裁委員會住所地人民法院
D、被執行的財產所在地人民法院
7、下列各項中，屬於刑事責任形式的有( )。
A、有期徒刑
B、剝奪政治權利
C、驅逐出境
D、沒收非法財物
8、根據行為的表現形式不同，可以將法律行為分為( )。
A、積極行為
B、消極行為
C、要式的行為
D、非要式行為
三、判斷題
1、根據《行政複議法》的規定，因不可抗力或者其他正當理由耽誤行政複議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續計算。( )
2、當事人對仲裁協議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。( )
3、企業與稅務機關就稅收擔保財產發生的糾紛，因為是屬於財產權益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。( )
4、行政複議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。( )
5、行政法調整的是行政機關與行政管理的相對人之間因民事活動而發生的法律關係。( )
6、法院審理民事或行政案件，全部應當公開進行。( )
7、訴訟採取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。( )
8、對於發生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執行;對於調解書、仲裁機構的生效裁決、公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書等，則由被執行人住所地或者被執行的財產所在地法院執行。( )
9、平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。( )
10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。( )
11、全國人民代表大會及其常務委員會有權就有關問題作出規範性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )
參考答案及解析
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據法的創制方式和釋出形式，可以將法分為成文法和不成文法。
【該題針對“法的分類”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬於法律行為。
【該題針對“法律事件”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 裁決書自作出之日起發生法律效力。
【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未宣告有仲裁協議，人民法院受理後，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴。
【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 人民法院應當在立案之日起6個月內作出第一審判決。
【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 民法調整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產關係以及人身關係，所以選項ABD屬於民法的調整範圍;稅務局和企業之間的徵納稅關係屬於行政管理人和行政管理相對人之間的關係，屬於行政法的調整範圍。
【該題針對“我國現行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 法律關係客體是指法律主體權利和義務所共同指向的物件。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關係的客體是行為，即該法律關係客體並不是乙方修理的裝置，而是乙方承接修理裝置的'勞務行為。
【該題針對“法律關係客體的概念”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未宣告有仲裁協議，人民法院受理後，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。
【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出。
【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 程式法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關於程式方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬於程式法。
【該題針對“法的分類”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 法律關係的客體是指物、行為、非物質財富。本題AB選項屬於物，C選項屬於行為，D選項屬於非物質財富。
【該題針對“法律關係客體的種類”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 國內一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。
【該題針對“特別訴訟時效期間”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 根據《行政複議法》的規定，行政複議機關受理行政複議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政複議;選項D僅僅是指行政法複議前置的情況，還有既可以行政複議也可以行政訴訟或者只能行政複議等等的情景，選項D表述不全面。
【該題針對“行政複議申請和受理”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BD
【答案解析】 根據《仲裁法》的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛可以仲裁，而對於婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛和依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能仲裁。
【該題針對“仲裁的適用範圍”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 對於發生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執行財產所在地法院執行;對於調解書、仲裁機構的生效裁決、公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書等，則由被執行人住所地或者被執行的財產所在地法院執行。
【該題針對“民事訟訴的執行”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D屬於行政責任。
【該題針對“法律責任-主刑”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 AB
【答案解析】 根據行為的表現不同，法律行為分為積極行為與消極行為;根據行為是否需要特定形式或實質要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。
【該題針對“法律行為”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 對
【答案解析】 題目表述正確。
【該題針對“行政複議申請和受理”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 對
【答案解析】 當事人對仲裁協議的效力有異議的，應當在首次開庭前請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定 。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產權益糾紛才可以適用仲裁，對於依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業與稅務機關發生的爭議屬於行政爭議，不適用仲裁。
【該題針對“仲裁的適用範圍”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】 題目表述正確。
【該題針對“行政複議決定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】 行政法調整的是行政機關與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動”而發生的法律關係。
【該題針對“我國現行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 法院審理民事或行政案件，除涉及國家祕密、個人隱私或者法律另有規定外，應當公開進行。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題表述正確。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 對
【該題針對“民事訟訴的執行”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】 當事人發生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協議可排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協議或者仲裁協議無效，或者當事人放棄仲裁協議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱為或裁或審原則。
【該題針對“經濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 錯
【答案解析】 行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。
【該題針對“法律責任-行政處罰”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 對
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
註冊會計師《經濟法》預測試題及答案 5
每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填塗答題卡中相應資訊點。多選、錯選、不選均不得分)
(1) 根據 《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬於增值稅視同銷售行為的是( )。
A: 將自產的貨物用於非應稅專案
B: 將自產的貨物用於投資
C: 將購買的貨物用於捐贈
D: 將自建的廠房對外轉讓
答案:D
解析: 選項ABC視同銷售，應繳納增值稅 ;選項D應繳納營業稅。
(2)
周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元 ; 將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換 ;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。
A: 100×3%=3(萬元)
B: (100+60)×3%=4.8(萬元)
C: (100+70)×3%=5.1(萬元)
D: (100+70+60)×3%=6.9(萬元)
答案:A
解析:
契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的 ;對於交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免徵契稅 ;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。
(3) 下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是( )。
A: 票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
B: 中文大寫金額數字書寫中使用繁體字
C: 阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號
D: 將出票日期2月12 日寫成“零貳月壹拾貳日”
答案:A
解析: 根據 《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須用中文大寫填寫。
(4) 關於銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入
B: 單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入
C: 單位人民幣卡賬戶不得存取現金
D: 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
答案:D
解析:
根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。
(5) 關於勞動合同的訂立，下列說法中正確的是( )。
A: 所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16週歲，有勞動權利能力和行為能力
B: 用人單位與勞動者建立勞動關係，必須訂立書面勞動合同
C:
勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關係，無需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D:
用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同
答案:D
解析:
文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小於16週歲 ;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議 ;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的 ，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關係，無需向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。
(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。
A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛
B: 甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C: 甲乙之間的遺產繼承糾紛
D: 甲乙之間的勞動爭議糾紛
答案:B
解析:
仲裁法的適用範圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關係的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。
(7) 下列各項中，屬於土地增值稅徵稅範圍，應按規定計算徵收土地增值稅的是( )。
A: 國有土地使用權轉讓
B: 國有土地使用權出讓
C: 房地產的繼承
D: 房地產的出租
答案:A
解析:
土地增值稅只對轉讓國國有土地使用權的行為徵稅，對出讓國有土地的行為不徵稅。
(8) 個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。
A: 次月3 日
B: 次月5 日
C: 次月7 日
D: 次月10 日
答案:C
解析: 扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7 日內繳入國庫。
(9)
根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A: 採用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B: 採用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C:
採用售後回購方式銷售商品的， 按照扣除回購商品公允價值後的餘額確定銷售商品收入金額
D:
採用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值後的餘額確定銷售商品收入金額
答案:B
解析:
選項A應按照商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
(10) 下列關於增值稅的稅務處理說法，不正確的是( )。
A: 納稅人兼營不同稅率應稅專案對收入劃分不清的，一律從高從重計稅
B: 納稅人兼營增值稅應稅專案與非應稅專案對收入劃分不清的，一律徵收增值稅
C: 一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售
D:
一般情況下繳納增值稅為主的企業的混合銷售繳增值稅，繳納營業稅為主的企業的混合銷售繳營業稅
答案:B
解析:
納稅人兼營增值稅應稅專案與非應稅專案未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。
(11) 下列專案所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A: 生產過程中出現的報廢產品
B: 用於返修產品修理的易損零配件
C: 生產企業用於經營管理的辦公用品
D: 生產企業非正常損失的購進貨物
答案:D
解析: 納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。
(12)
某企業佔用林地140萬平方米建造花園式廠房，所佔耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業應繳納耕地佔用稅( )萬元。
A: 800
B: 1400
C: 2100
D: 4200
答案:D
解析:
佔用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘塗等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定徵收耕地佔用稅。該企業建造花園式廠房佔地屬於從事非農業建設，應繳納耕地佔用稅=140×30=4200(萬元)。
(13) 下列各項中，應徵收契稅的是( )。
A: 法定繼承人承受房屋權屬
B: 企業以行政劃撥方式取得土地使用權
C: 承包者獲得農村集體土地承包經營權
D: 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
答案:D
解析: 選項A、C屬於免稅範圍，選項B不屬於契稅徵收範圍。
(14) 企業發生的下列行為中，按規定允許開具增值稅專用發票的是( )。
A: 商業企業零售菸酒
B: 小規模納稅人銷售貨物
C: 銷售免稅的貨物
D: 服裝廠向商場銷售服裝
答案:D
解析:
商業企業零售菸酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。
(15) 關於託收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 託收承付只能用於異地結算
B: 收付雙方使用託收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同
C:
收款人對同一付款人發貨託收累計3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有託收業務
D: 付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理託收
答案:C
解析:
根據規定，收款人對同一付款人發貨託收累計3次收不回貨款的， 收款人開戶銀行應暫停收款人“ 向該付款人”辦理託收 ;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理託收。選項C說“暫停收款人辦理所有託收業務”不正確。
(16)
某企業劉某的月工資為5000元，當地社會平均工資為3000元，劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為( )。
A: 90元
B: 100元
C: 190元
D: 114元
答案:C
解析:
劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫療保險個人賬戶 ;單位每月繳費中轉人劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。
(17)
某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發一商標權，開發費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用 ，該公司應當每年攤銷費用合計為( )萬元。
A: 100
B: 150
C: 110
D: 183.33
答案:B
解析:
專用權按6年攤銷，商標權按10年攤銷。每年應攤銷金額=600÷6+500÷ 10=150(萬元)。
(18) 在下列法的各項分類中，以法的內容所做的分類是( )。
A: 成文法和不成文法
B: 實體法和程式法
C: 根本法和普通法
D: 公法和私法
答案:B
解析: 根據法的內容可以分為實體法和程式法。
(19)
某食品加工企業為小規模納稅人。2月份取得銷售收入32960元 ;直接從農戶購入農產品價值640元，該企業當月應繳納的增值稅稅額為( )元。
A: 480
B: 597.6
C: 872.6
D: 960
答案:D
解析:
小規模納稅人的進項稅額不得抵扣 ;應納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各項中，不需要辦理稅務登記的是( )。
A: 從事生產經營的事業單位
B: 取得工資、薪金的個人
C: 企業在外地設立的分支機構
D: 個體工商戶
答案:B
解析:稅務登記範圍包括 ：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。
(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其( )主管稅務機關申報納稅。
A: 機構所在地
B: 勞務發生地
C: 居住地
D: 註冊地
答案:A
解析:
納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
(22) 下列專案中，不屬於稿酬所得的是( )。
A: 書畫作品發表的所得
B: 文學作品發表的所得
C: 攝影作品發表的所得
D: 手稿原件拍賣所得
答案:D
解析: 手稿原件拍賣所得屬於財產轉讓所得。
(23) 下列關於應稅消費品銷售額的表述中，不正確的有( )。
A: 應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B: 納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額
C: 隨同從價計徵應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應並應併入銷售額
D:
對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應併入應稅消費品的銷售額
答案:A
解析:
根據消費稅法律制度的規定，應稅消費晶銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
(24) 個人所得稅的納稅義務人不包括( )。
A: 國有獨資公司
B: 個人獨資企業投資者
C: 合夥企業合夥人
D: 股份有限公司總經理
答案:A
解析:
個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業所得稅的納稅義務人。
(25)
某企業僱員王某2013年12月29 日與企業解除勞動合同關係，王某在該企業工作年限為9年，領取經濟補償金88500元，領取12月工資3500元，已知當地上年度職工年平均工資為10000元，王某12月應繳納的個人所得稅為( )元。
A: 4500
B: 4410 .O1
C: 3525
D: 1755
答案:D
解析:
個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入( 包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅 ;超過3倍數額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為 ：以超過3倍數額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業的工作年限數(超過12年的按12年計算)，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。
(26) 下列業務中，屬於營業稅徵稅範圍的是( )。
A: 體育部門舉辦球賽
B: 商店銷售集郵商品
C: 銀行銷售金銀商品
D: 電信公司銷售行動電話
答案:A
解析:
根據營業稅和增值稅法律制度的規定，選項A為營業稅徵稅範圍 ;選項B、C、D為增值稅徵收範圍。
(27)根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於非居民企業的表述中，正確的是( )。
A: 在境外成立的企業均屬於非居民企業
B: 在境內成立但有來源於境外所得的企業屬於非居民企業
C: 依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬於非居民企業
D:
依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、 場所的企業屬於非居民企業
答案:D
解析:選項A在境外成立的企業，範圍過於寬泛。選項B、C為居民企業。非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
(28)
某公司2013年5月1 日以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租金12萬元。當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為( )萬元。
A: 2
B: 8
C: 12
D: 14
答案:B
解析: 當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用12÷ 12×8=8(萬元)。
(29) 關於國內信用證特徵的表述中，不符合法律規定的是( )。
A: 國內信用證為不可撤銷信用證
B: 受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人
C: 國內信用證結算方式只適用於國內企業商品交易的貨款結算
D: 國內信用證只能用於轉賬結算，不得支取現金
答案:B
解析:
我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。
(30)
某外貿公司7月從某地板生產企業購進實木地板50箱用於出口，取得生產企業開具的專用發票，註明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產企業適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿公司出口該批實木地板應退的消費稅是( )。
A: 3.6萬元
B: 4 .72萬元
C: 4 .87萬元
D: 5.07萬元
答案:D
解析: 應退消費稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。
多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
(31) 根據支付結算辦法的規定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有( )。
A:
單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證
B: 單位、個人和銀行應當按照 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
C: 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造
D:
填寫票據和結算憑證應當規範，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止塗改
答案:A,B,C,D
解析: 選項ABCD均是辦理支付結算的基本要求。
(32)
根據 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶的有( )。
A: 營業執照註冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的
B: 辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的`
C: 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的
D: 異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的
答案:A,B,C,D
解析: 除所述四項外，自然人根據需要也可以在異地開立個人銀行結算賬戶。
(33)
按照稅法規定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應向稅務機關提交的資料有( )。
A: 房屋及建築物產權、土地使用權證書
B: 土地使用權轉讓、房屋買賣合同
C: 房地產評估報告
D: 其他與轉讓房地產有關的資料
答案:A,B,C,D
解析:
納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後7 日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料， 然後在稅務機關規定的期限內繳納土地增值稅。
(34) 關於城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A: 按納稅人所在地區的不同，設定了三檔地區差別比例稅率
B: 由受託方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
C:
流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D:
城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例
答案:A,C,D
解析:
由受託方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。
(35) 依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有( )。
A: 登記註冊地標準
B: 所得來源地標準
C: 經營行為實際發生地標準
D: 實際管理機構所在地標準
答案:A,D
解析:
居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
(36) 下列消費品中，徵收消費稅的有( )。
A: 電池
B: 葡萄酒
C: 成套化妝品
D: 塗料
答案:A,B,C,D
解析:
根據消費稅法律制度的規定，葡萄酒和成套化妝品屬於消費稅徵收範圍，自2015年2月1日起將電池、塗料列入消費稅徵收範圍。
(37) 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。
A: 稅收滯納金
B: 被沒收財物的損失
C: 法定比例範圍內的公益性捐贈支出
D: 向投資者支付的股息
答案:A,B,C
解析: 規定比例範圍內的公益性捐贈支出，可以扣除。
(38)下列各項中，屬於民事責任的形式的有( )。
A: 賠償損失
B: 警告
C: 返還財產
D: 沒收違法所得
答案:A,C
解析:選項B、D屬於行政責任。
(39) 下列各項中，屬於違反支付結算規定的行為有( )。
A: 企業法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶
B: 單位簽發沒有真實債權債務關係的商業承兌匯票
C: 銀行辦理空頭匯款
D: 單位簽發沒有資金保證的支票
答案:B,C,D
解析: 企業內部獨立核算單位可以開立基本存款賬戶。
(40)根據民事訴訟法律制度的規定，下列關於執行啟動方式的表述中，正確的有( )。
A:
發生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行
B: 發生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行
C:
調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行
D:
調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行
答案:A,B,C
解析:發生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執行，也可由審判員移送執行員執行 ;而調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書只能由對方當事人向法院申請執行。
(41)下列個人收入應計入職工基本養老保險繳費工資基數的有( )。
A: 工資
B: 用人單位與員工解除勞動關係時支付的一次性補償
C: 津貼
D: 勞動保護費
答案:A,C
解析:繳費工資基數，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統計局規定列入工資總額統計的專案計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關係時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬於工資的費用。
(42) 下列關於存款人申請開立銀行結算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。
A: 單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明檔案的名稱全稱一致
B: 有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與其營業執照的字號相一致
C:
無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業執照記載的經營者姓名組成
D: 自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致
答案:A,B,C,D
解析: 選項ABCD均是對開戶名稱的基本要求。
(43) 下列有關銀行賬戶的表述中，正確的有( )。
A: 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B: 一個單位可以在多家銀行開立多個專用存款賬戶
C: 現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D: 現金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案:A,B,C
解析: 一般存款賬戶只能辦理現金繳存，不能辦理現金支取。
(44) 下列各項所得中，應徵個人所得稅的有( )。
A: 民政部門支付給個人的生活困難補助
B: 稿酬所得
C: 勞務報酬所得
D: 保險賠款
答案:B,C
解析: 民政部門支付給個人的生活困難補助和保險賠款，免徵個人所得稅。
(45) 根據支付結演算法律制度的規定，下列各項中，囑於無效票據的有( )。
A: 更改出票金額的票據
B: 更改出票日期的票據
C: 更改收款人名稱的票據
D: 金額中文大寫與數碼記載不一致的票據
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項A、B、C ：票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效
(2)選項D ：票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效。
(46) 根據企業所得稅法律制度的規定，以下保險費可在企業所得稅前扣除的有( )。
A: 企業為其職工支付的國務院稅務主管部門規定的補充養老保險費
B: 企業為其職工支付的省級-府規定標準的基本醫療保險費
C: 企業為其投資者或者職工支付的商業養老分紅型保險費
D: 企業為其投資者或者職工支付的家庭財產保險費
答案:A,B
解析:
企業依照國務院主管部門或者省級-府規定的範圍和標準為其職工支付的“五險一金”，准予扣除 ;企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內的，准予扣除。
(47)
根據稅收徵收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權採取的措施有( )。
A: 調出發票查驗
B: 查閱、複製與發票有關的憑證、資料
C: 向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況
D: 檢查領購、開具和保管發票的情況
答案:A,B,C,D
解析:
稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查 ：(1)檢查印製、領購、開具、取得和保管發票的情況 ;(2)調出發票查驗 ;(3)查閱、複製與發票有關的憑證、資料 ;
(4) 向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄影、照相和複製。
(48) 增值稅的計稅依據銷售額中，價外費用不包含的專案有( )。
A: 包裝物租金
B: 委託加工應稅消費品代收代繳的消費稅
C: 增值稅款
D: 包裝費、裝卸費
答案:B,C
解析:
增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括稅法規定的代墊運費、增值稅和委託加工應稅消費品代收代繳的消費稅。
(49) 職工有規定情形的，不得享受當年的年休假。這些情形包括( )。
A: 職工依法享受寒暑假，其休假天數多於年休假天數的
B: 累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的
C: 累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的
D: 累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的
答案:A,B,C,D
解析:
(50)
城鎮居民基本醫療保險實行個人繳費和-府補貼相結合。下列人員中的個人繳費部分，由-府給予補貼的有( )。
A: 享受最低生活保障的人
B: 喪失勞動能力的殘疾人
C: 低收入家庭60週歲以上的老年人
D: 低收入家庭中未成年人
答案:A,B,C,D
解析:
享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭60週歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由-府給予補貼。
(51) 下列關於增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有( )。
A: 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B:
以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C: 現金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額後的金額計算繳納增值稅
D: 銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
答案:A,B,C
解析:
以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理 ;以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅， 其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。現金折扣額不得從銷售額中扣減。
(52) 企業從事下列專案的所得，減半徵收企業所得稅的有( )。
A: 種植花卉
B: 種植茶
C: 海水養殖
D: 內陸養殖
答案:A,B,C,D
解析:
(53) 房產稅的計稅依據包括( )。
A: 房產淨值
B: 租金收入
C: 房產市價
D: 房產餘值
答案:B,D
解析:
從價計徵的房產稅，是以房產餘值為計稅依據。房產出租的， 以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計繳房產稅。
(54)
經甲演出公司聯絡協商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據協議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業務稅務處理正確的有( )。
A: 乙劇院自行申報繳納營業稅0.4萬元
B: 歌舞團自行申報繳納營業稅3.5萬元
C: 歌舞團應納營業稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳
D: 歌舞團應納營業稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳
答案:A,C
解析:
演出業務的納稅人是指進行演出的單位和個人，包括組織演出的經紀人和以非租賃方式提供演出場所的單位和個人。單位或個人進行演出由他人售票的，其應納營業稅以售票者為扣繳義務人 ;單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的演出公司或者經紀人的費用後的餘額為營業額。“表演”應按“文化體育業——文化業”稅目徵稅 ;提供演出場所的單位按“服務業——租賃業”稅目徵稅 ;經紀人的收入按“服務業——代理業”稅目徵稅。歌舞團演出按照文化業計徵營業稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代繳營業稅=(88-10-8)× 3%=2.1(萬元) ;乙劇院取得場租收入，應自行申報繳納“租賃業”營業稅=8×5%=0.4(萬元)。
(55) 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中被認定為小規模納稅人的有( )。
A: 年不合稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產的納稅人
B: 年不合稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發的納稅人
C: 年不捨稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人
D: 年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產的納稅人
答案:C,D
解析:
認定小規模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為 ：(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額佔年應稅銷售額的比重在50% 以上。(2)除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
(56)
符合條件的小型微利企業減按20% 的稅率徵收企業所得稅。對於工業企業小型微利企業的判斷標準是( )。
A: 年度應納稅所得額不超過30萬元
B: 從業人數不超過100人
C: 從業人數不超過80人
D: 資產總額不超過3000萬元
答案:A,B,D
解析:
工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元，可以認定為小型微利企業。
(57) 下列費用中不得從生育保險基金中支付的有( )。
A: 因醫療事故而發生的醫療費用
B: 在非定點醫療機構檢查、分娩而發生的醫療費用
C: 嬰兒所發生的各項費用
D: 實施人類輔助生殖術所發生的醫療費用
答案:A,B,C,D
解析:
生育保險基金不予支付的費用包括 ：(1)違反國家或本統籌地區計劃生育規定而發生的醫療費用 ;(2)因醫療事故而發生的醫療費用;(3)在非定點醫療機構檢查、分娩而發生的醫療費用 ;(4)按照規定應當由職工個人負擔的醫療費用 ;(5)嬰兒所發生的各項費用 ;(6)超過定額、限額標準之外的各項費用;(7)不具備衛生行政部門規定的剖腹產手術條件，但女職工個人要求實施剖腹產手術而超出自然分娩定額標準的醫療服務費用 ;(8)實施人類輔助生殖術(如試管嬰兒)所發生的醫療費用。
(58) 企業與其關聯方的業務往來處理，下列說法中符合企業所得稅法規定的有( )。
A:
不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整
B:
企業可以提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排
C:
企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額
D:
企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整
答案:A,B,C,D
解析:
(59)某企業對其生產用裝置向某保險公司投保，後因人為原因，該裝置價值受到較大的損失，該企業即向保險公司索賠，由於雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發訴訟。則有管轄權的法院包括( )。
A: 被告住所地人民法院
B: 原告住所地人民法院
C: 投保裝置購買地人民法院
D: 該裝置所在地人民法院
答案:A,D
解析:因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。
(60)下列有關仲裁的論述中，符合 《仲裁法》規定的有( )。
A: 仲裁實行自願原則
B: 仲裁一律公開進行
C: 仲裁不實行級別管轄和地域管轄
D: 當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴
答案:A,C
解析:仲裁一般不公開進行 ;仲裁裁決作出後，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，並按答題卡要求，用28鉛筆填塗答題卡中相應資訊點。認為表述正確的，填塗答題卡中資訊點[] ;認為表述錯誤的，填塗答題卡中資訊點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
(61) 對股票轉讓所得，也應徵收個人所得稅。( )
答案:錯
解析: 股票轉讓所得，暫免徵收個人所得稅。
(62) 發票真偽的鑑定權屬於公安機關或公證機關。( )
答案:錯
解析: 發票真偽的鑑定權屬於稅務機關。
(63) 勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。( )
答案:對
解析:
(64)
在用人單位內，可以設立勞動爭議調解委員會。勞動爭議調解委員會由職工代表、用人單位代表和工會代表組成。勞動爭議調解委員會主任由用人單位代表擔任。勞動爭議經調解達成協議的，當事人應當履行。( )
答案:錯
解析:
設有勞動爭議調解委員會的企業，其調解委員會由職工代表和企業代表組成。企業勞動爭議調解委員會主任由工會成員或者雙方推舉的人員擔任。
(65) 單位的工資、獎金等現金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。( )
答案:錯
解析: 單位的工資、獎金等現金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。
(66)
地方各級人民-府有關部門為安置就業困難人員提供的給予崗位補貼的公益性崗位，其勞動合同適用勞動合同法有關無固定期限勞動合同的規定。( )
答案:錯
解析:
地方各級人民-府及縣級以上人民-府有關部門為安置就業困難人員提供的給予崗位補 貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用勞動合同法有關無固定期限勞動合同的規定以及支付經濟補償的規定。
(67)
勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使原勞動合同無法履行， 經當事人協商不能就變更勞動合同達成協議的，用人單位可在提前30日通知勞動者後，解除勞動合同。( )
答案:對
解析:
(68)
對-府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所的企業，免徵營業稅。( )
答案:錯
解析:
對-府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、並由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，對其從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務專案(廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免徵營業稅。
(69)
職工養老保險的-府補貼是指基本養老保險基金出現支付不足時，-府給予補貼。( )
答案:錯
解析:
-府公共財政補貼包括兩種情況 ：一是國有企業、事業單位職工參加基本養老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養老保險費由-府承擔。二是基本養老保險基金出現支付不足時，-府給予補貼。
(70) 無形資產按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限一律不得低於10年。( )
答案:錯
解析:
無形資產按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低於10年。但是作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。
(71) 菸葉稅是國家對從事菸葉生產以及收購的單位和個人徵收的一種稅。( )
答案:錯
解析: 菸葉稅是國家對從事菸葉收購的單位徵收的一種稅。
(72) 為了便於結算，一個單位可能同時在多家金融機構開立銀行基本存款賬戶。( )
答案:錯
解析: 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
(73) 參加職工基本養老保險的個人死亡後，其個人賬戶中的餘額歸入社會統籌。( )
答案:錯
解析: 參加職工基本養老保險的個人死亡後，其個人賬戶中的餘額可以全部依法繼承。
(74)
掛失止付不是票據喪失後採取的必經措施，是一種暫時的預防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。( )
答案:對
解析:
(75)
企業購置並實際使用用於環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，該專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免 ;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。( )
答案:錯
解析:
企業購置並實際使用用於環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，該專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免 ;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
(76) 對納稅人實施稅收強制執行的時候，納稅人所有財產均屬於強制執行的範圍。( )
答案:錯
解析:
個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的範圍之內。
(77)勞動合同可以約定試用期，試用期最長不得超過一年。( )
答案:錯
解析:試用期最長不得超過6個月。
(78)
用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、職業危害等工作情況，但無權瞭解勞動者的任何個人基本情況。( )
答案:錯
解析:
用人單位有權瞭解勞動者與勞動合同直接相關的基本情況，勞動者應當如實說明。
(79)
單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證。.( )
答案:錯
解析:
單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者註冊會計師的確認證明，經稅務機關稽核認可後，方可作為記賬核算的憑證。
(80)
我國消費稅的納稅人包括在我國境內從事生產、委託加工和進口應稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業和外國人。( )
答案:錯
解析:
各類納稅人不論其經濟性質、隸屬關係、經營方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中國人和外國人、中國企業和外，國企業，都要按規定繳納消費稅。 (本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填塗答卡中相應資訊點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
(81) 某工業企業增值稅一般納稅人2013年1月購銷業務情況如下 ：
(1)購進生產原料一批，已驗收入庫取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元。
(2)購進鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上註明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元。
(3)直接向農民收購用於生產加工的農產品一批，經稅務機關批准的收購憑證上註明價款為42萬元，運費4萬元，取得增值稅專用發票。
(4)銷售產品一批，貨已發出並辦妥銀行託收手續，但貨款尚未收到，向買方開具的專用發票註明銷售額82萬元。期初留抵進項稅額0.5萬元，以上防偽稅控系統開具的增值稅專用發票均在取得當月通過了稅務機關的認證。企業產品適用的增值稅稅率為17%。
要求 ：根據上述資料，分析回答下列問題。
本期收購農產品可抵扣的進項稅額為( )。
A: 0
B: 5.46萬元
C: 7.14萬元
D: 5.90萬元
答案:D
解析:
納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。交通運輸業稅率為11%，按增值稅專用發票註明的發票金額和稅額抵扣。進項稅額=42×13%+4 × 11%=5.90(萬元)。
(82) 關於業務(4) 中銷售產品納稅義務發生時間的確定，下列說法中正確的是( )。
A: 上述業務因為尚未收到貨款，不能確認銷售收入，也不能確定納稅義務已經發生
B: 上述業務應當在貨物發出時確認納稅義務發生
C: 上述業務應當在發出貨物並辦妥託收手續的當天確認納稅義務發生
D: 上述業務應當在開具發票的當天確認納稅義務發生
答案:C
解析:
採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥託收手續的當天。
(83) 下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A: 將業務(1) 中購進的原材料用於個人消費
B: 業務(2) 中購買農產品發生的運費的進項稅額
C: 將本月購進的鋼材用於修建倉庫
D: 將本月購進的鋼材用於修建職工宿舍
答案:A
解析:
用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣， 但不包括固定資產。
(84) 該企業本期銷項稅額為( )萬元。
A: 0
B: 13.94
C: 8.2
D: 6.84
答案:B
解析: 第4筆業務可以確認當期銷項稅額=82 × 17%=13 .94(萬元)。
(85) 本期應納增值稅額或者期末留抵進項稅額為( )。
A: 13.44萬元
B: 6.84萬元
C: 2.77萬元
D: 2.27萬元
答案:D
解析:
當期實際可抵扣進項稅額合計=3 .91+1.36+5.90=11.17(萬元) ;應納增值稅額=13 .94-11.17-0.5=2.27(萬元)。
註冊會計師《經濟法》預測試題及答案 6
1.根據稅收徵收管理制度，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是()。
A.機動車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房
【答案】D
【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的範圍之內。
2.甲公司2012年5月10日取得營業執照並開業經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發現後責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其採取的措施是
( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.沒收經營所得
C.提請司法機關查封財產
D.提請工商行政管理機關吊銷營業執照
【答案】D
【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業執照。
3.下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是( )。
A.黨、團、工會經費專用存款賬戶
B.個人銀行結算賬戶
C.預算單位零餘額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
【答案】D
【解析】(1)選項A：黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理;(2)選項B：個人銀行結算賬戶用於辦理個人轉賬收付和現金存取;(3)選項C：預算單位零餘額賬戶用於財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批准的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金;(4)選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。
4.趙某所持貸記卡透支餘額為1萬元，根據支付結演算法律制度的規定，其首月最低還款額不低於()元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【答案】A
【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低於其當月透支餘額的10%。
5.根據支付結演算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是()。
A.粘單上第一背書的背書人
B.票據上最後一手背書的背書人
C.票據上第一手背書的背書人
D.粘單上地一手背書的被背書人
【答案】A
【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章;例如，甲出票給乙，乙背書轉讓給丙，丙背書轉讓給丁，丁背書轉讓給戊，戊擬將票據背書轉讓給庚，由於票據背面的3個背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續完成背書，但應由戊在粘接處簽章。
6.根據支付結演算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬於偽造票據的是()。
A.假冒出票人在票據上籤章
B.塗改票據號碼
C.對票據金額進行挖補篡改
D.修改票據密押
【答案】A
【解析】票據的偽造，是指無許可權人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書籤章、承兌簽章和保證簽章等。
7.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程式制定頒佈的規範性檔案是()。
A.憲法
B.行政法規
C.法律
D.行政規章
【答案】C
【解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B：行政法規由國務院制定;(3)選項C：法律由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程式制定頒佈;(4)選項D：行政規章包括部門規章和地方政府規章，部門規章由國務院所屬部委制定，地方政府規章由“一省三市”地方政府制定。
8.根據民事法律制度的規定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是()。
A.2年
B.5年
C.20年
D.30年
【答案】C
【解析】訴訟時效期間，均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算，但從權利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。
9.根據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬於拘役法定量刑期的是( )。
A.15天以下
B.1個月以上6個月以下
C.3個月以上2年以下
D.6個月以上15年以下
【答案】B
【解析】(1)選項A：行政拘留的最長期限為15天(教材未明確提及);(2)選項B：拘役的期限為1個月以上6個月以下;(3)選項C：管制的期限為3個月以上2年以下;(4)選項D：有期徒刑的期限為3個月以上2年以下2016最新《經濟法基礎》考試試題及答案2016最新《經濟法基礎》考試試題及答案。
10.周某於2011年4月11日進入甲公司就職，經周某要求，公司於2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資補償的金額是()元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
【答案】C
【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日(共11個月)應當向勞動者每月支付2倍的工資，並視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。
11.鄭某於2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關係的時間是()。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
【答案】B
【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關係。
12.某企業實行標準工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關於企業向職工支付加班工資的下列計算標準中，正確的是()。
A.不低於職工本人小時工資標準的100%
B.不低於職工本人小時工資標準的150%
C.不低於職工本人小時工資標準的200%
D.不低於職工本人小時工資標準的300%
【答案】B
【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低於勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。
13.韓某在甲公司已工作10年，經甲公司與其協商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當地人民政府公佈的本地區上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經濟補償金額是()元。
A.20000
B.24000
C.60000
D.70000
【答案】C
【解析】勞動者月工資高於用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公佈的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償金的年限最高不超過12年;在本題中，甲公司應向韓某支付的經濟補償金=2000×3×10=60000(元)。
14.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於營業徵收範圍的是()。
A.體育業
B.財產保險業務
C.旅遊業
D.修理修配業務
【答案】D
【解析】根據規定，銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬於增值稅的徵稅範圍，不是營業稅的徵稅範圍。
15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業適用的營業稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.154×5%=7.7萬元
B.(154+20)×5%=8.7萬元
C.(154+20+25)×5%=9.95萬元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬元
【答案】C
【解析】根據營業稅稅收法律制度的規定，飲食業的計稅依據為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入。所以，該公司當月應繳納的營業稅=(145+20+25)×5%=9.95(萬元)。
16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監事費收入
D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入
【答案】B
【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受僱，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”專案徵稅;個人在公司任職、受僱(包括關聯公司)，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合併，統一按“工資、薪金所得”專案繳納個人所得稅。
17.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，錢某應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。
A.加班工資
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.國債利息收入
【答案】A
【解析】下列不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入,不予徵收個人所得稅：①獨生子女補貼;②執行公務員的工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。
19.關於房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是()。
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人
C.房屋產權屬於國家的`，其經營管理單位為納稅人
D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人
【答案】A
【解析】根據房產稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產稅的納稅人。
20.某企業2011年度生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元2016最新《經濟法基礎》考試試題及答案初級會計師。已知房產原值減除比例為30%;房產稅稅率從價計徵的為1.2%，從租計徵的為12%，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4萬元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
【答案】B
【解析】根據房產稅法律制度的規定，企業辦的幼兒園免徵房產稅;企業經營性房產要按照從價計徵房產稅，出租的房產按照從租計徵的方式，計算房產稅，不按照從價計徵的方式計算。
21.甲公司於2012年9月向乙公司購買一處閒置廠房，合同註明的土地適用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知當地規定的契約稅稅率為3%，甲公司應繳納的契約稅稅額為()萬元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】根據契稅法律制度的規定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。甲公司應繳納的契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)
22.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車船稅的是().
A.載客汽車
B.銀行運鈔車
C.機關公務車
D.養殖漁船
【答案】D
【解析】根據車船稅法律制度的規定，捕撈、養殖漁船免徵車船稅。
23.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑑定人，丁為擔保人，關於該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是()。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
【答案】A
【解析】根據印花稅稅法律制度的規定，簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑑定人。
24.根據稅收徵收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政複議，不履行行政複議決定再提起行政訴訟的是()。
A.加收稅款滯納金
B.沒收財物和違法所得
C.罰款
D.停止發售發票
【答案】A
【解析】根據稅收徵收管理法律制度的規定，對稅務機關作出的徵稅行為不服，應當先行政複議，對複議結果不服才能提起訴訟，徵稅行為，包括確認納稅主體、徵收物件、徵稅範圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款徵收方式等具體行政行為，徵收稅款、加收滯納金、扣繳義務人、受稅務機關委託的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代徵行為。
