2017年註冊會計師《經濟法》預測試題及答案
一、單項選擇題
1. 根據《證券法》的規定，下列關於公開發行股票的說法正確的是()。
A.必須是向特定物件發行股票
B.向累計超過300人的特定物件發行證券為公開發行股票
C.向累計超過100人的特定物件發行證券為公開發行股票
D.公開發行股票，依法採取承銷方式的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人
2. 根據證券法律制度規定，股份有限公司首次申請公開發行股票並上市，那麼其最近3個會計年度淨利潤應均為正數且累計超過人民幣()。
A.3000萬元
B.1500萬元
C.5000萬元
D.2500萬元
3. 下列有關首次公開發行股票的程式中，說法錯誤的是()。
A.中國證監會收到申請檔案後，應在5個工作日內作出是否受理的決定
B.股票發行申請經核准後，發行人應自中國證監會核准發行之日起6個月內發行股票
C.發行人股票發行申請經核准後，發行的股票一般由證券公司承銷
D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過120日
4. 上市公司增發股票，股東大會決議時的下列情形中，可以通過該決議的是()。
A.經全體股東所持表決權的過半數通過
B.經全體股東所持表決權的2/3以上通過
C.經出席會議的股東所持表決權的過半數通過
D.經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過
5. 上市公司向不特定物件公開募集股份的，其發行價格應不低於()公司股票均價或前一個交易日的均價。
A.股東大會作出決議之日起前20個交易日
B.公告招股意向書前20個交易日
C.公告招股意向書前30個交易日
D.制定招股說明書前10個交易日
6. 2007年2月，經過國務院相關部門事項批准，甲上市公司擬向境外戰略投資者非公開發行股票，已知其股票定價基準日前20個交易日公司股票均價為每股12元，那麼本次發行股票的最低價格為每股()。
A.12元
B.10元
C.10.8元
D.20元
7. 某上市公司擬申請發行公司債券。該公司最近一期末淨資產額為2億元人民幣，3年前該公司曾發行5年期債券3000萬元。該公司此次發行債券額最多不得超過()。
A.1000萬元
B.3000萬元
C.5000萬元
D.8000萬元
8. 2006年5月某上市公司成功發行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到2007年12月31日的淨資產額為8000萬元，計劃於2008年6月再次發行可轉換公司債券。根據有關規定，該公司此次發行可轉換公司債券額最多不得超過()萬元。
A. 3200
B.2000
C.1200
D.1000
9. 根據《中華人民共和國證券法》的規定，為上市公司出具審計報告的註冊會計師，在法定期間內不得買賣該公司股票，該期間是指()
A.在股票承銷期內和期滿後3個月
B.在股票承銷期內和期滿後6個月
C.接受上市公司委託之日起至審計報告簽署後5日內
D.接受上市公司委託之日起至審計報告公開後5日內
10. 某股份有限公司向國務院授權證券管理部門申請其股票上市交易，下列情形中將構成其股票不能上市交易的是()。
A.公開發行的股份達到公司股份總數的35%
B.公司股本總額為6000萬元
C.公司在前年因財務會計報告有虛假記載被處理
D.持有公司股票面值達人民幣1000元以上的股東人數有900多人
11. 根據《證券投資基金法》的規定，下列有關證券投資基金髮行和交易的表述中，正確的是()。
A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回
B.開放式基金可以在銷售機構的營業場所銷售及贖回，也可以上市交易
C.申請上市基金的基金持有人不得少於500人
D.基金上市後發生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市
12. 下列人員中，不屬於知悉證券交易內幕資訊知情人員的是()。
A.發行股票或者公司債券的公司副經理
B.持有公司5%以上股份的股東
C.證券監督管理機構工作人員
D.發行股票或者公司債券的公司商業客戶的董事長
13. 某上市公司董事會祕書甲將公司收購計劃告知同學乙，乙據此買賣該公司股票並獲利5萬元。該行為屬於()。
A.內幕交易行為
B.合法獲利行為
C.操縱市場行為
D.欺詐客戶行為
14. 下列各項中，屬於不得收購上市公司股份的情形是()。
A.收購人甲公司當年淨利潤比上一個年度下降30%
B.收購人乙公司在過去1年中因有重大違法行為被中國證監會給予行政處罰
C.收購人丙公司已經擁有被收購公司20%的股份，打算繼續收購
D.收購人丁某曾經擔任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產
15. 根據規定，下列有關上市公司的資訊中，屬於應當公告的重大事件是()。
A.持有公司3%以上股份的股東發生變化
B.公司增資的決定
C.公司的監事會主席發生變動
D.股東大會決議被撤銷
16. 某投資者發出部分要約，擬收購A上市公司3000萬股的股份，如果預受要約股份為4000萬股，其中B股東預受要約股份為100萬股。收購期限屆滿，該投資者應收購B股東的股份數額是()。
A. 30萬股
B.50萬股
C.75萬股
D.100萬股
17. 根據我國《證券法》的規定，該公司發生下列各項情形應當認定為重大事件釋出臨時報告，其中不包括()。
A.公司副經理髮生變動
B.更換公司董事長
C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發生較大變化
D.更換公司總經理
18. 某證券公司的註冊資本為5000萬元。根據規定，該證券公司可以經營的業務是()。
A.證券投資諮詢;證券經紀;證券交易有關的財務顧問業務
B.證券自營;證券經紀;證券投資諮詢;與證券投資活動有關的財務顧問證券交易
C.證券自營;證券經紀;證券投資諮詢
D.證券經紀;證券投資諮詢;證券承銷與保薦;與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問
19. 利用證券交易所的交易系統，投資者在指定的時間內，按照確定的發行價格，向作為股票唯一“賣方”的主承銷商買入股票而進行申購的發行方式，稱為()。
A.上網定價發行
B.向詢價物件配售股票
C.向二級市場投資者市值配售
D.間接發行
20. 召開基金份額持有人大會，召集人應當至少提前()公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程式和表決方式等事項。
A.30日
B.20日
C.15日
D.60日
21. 某基金管理公司的發行的某種封閉式基金的份額總額為15億元，某日召開基金份額持有人大會表決轉換基金運作方式的事項，參加大會的基金份額持有人所持表決權總額為12億元，根據規定，該事項通過的標準是()。
A.全體基金份額持有人中10億元以上的表決權通過
B.全體基金份額持有人中13億元以上的表決權通過
C.參加大會的基金份額持有人中6億元以上的表決權通過
D.參加大會的基金份額持有人中8億元以上的表決權通過
二、多項選擇題
1. 根據《證券法》規定，下列屬於公開發行的有()。
A.向累計超過100人的社會公眾發行證券
B.向累計超過100人的本公司股東發行證券
C.向累計超過200人的社會公眾發行證券
D.向累計超過200人的本公司股東發行證券
2. 某股份公司擬申請首次公開發行股票並上市，下列情形將構成法定障礙的有()。
A.最近36個月內未經法定機關核准，擅自公開或者變相公開發行過證券
B.最近36個月內違反稅收法規，受到行政處罰且情節嚴重
C.最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，但報送的發行申請檔案有虛假記載
D.最近36個月內曾因產品質量問題，被工商局立案調查
3. 下列股份有限公司向不特定物件發行股票的情形中，應當組織承銷團承銷的有()。
A.股票總額為1000萬股，每股價格為人民幣4.8元
B.股票總額為5100萬股，每股價格為人民幣3.5元
C.股票總額為5500萬股，每股價格為人民幣3元
D.股票總額為3100萬股，每股價格為人民幣1.5元
4. 下列有關上市公司向原股東配售股份的條件中，說法正確的是()。
A.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%
B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量
C.最近24個月內曾公開發行證券，不存在發行當年營業利潤比上年下降50%以上的情形
D.最近3年以現金或股票方式累計分配的利潤不少於最近3年實現的年均可分配利潤的20%
5. 下列各項中，符合上市公司向不特定物件公開募集股份條件的是()。
A.最近3個會計年度加權平均淨資產收益率平均不低於6%
B.除金融類企業外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委託理財等財務性投資的情形
C.發行價格應不低於公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價
D.最近3年及一期財務報表未被註冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告
6. 根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬於上市公司公開發行可轉換公司債券應當具備的'條件的有()。
A.公司最近一期末經審計的淨資產不低於人民幣15億元
B.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少於公司債券2年的利息
C.組織機構健全，執行良好
D.財務會計檔案無虛假記載
7. 乙上市公司已於2006年6月1日發行3年期債券9000萬元。該公司截至2007年12月31日的總資產70000萬元、總負債30000萬元。公司董事會擬定方案，擬於2008年初再次增發1年期債券8000萬元，關於該方案，下列說法正確的是()。
A.董事會擬定的此方案符合規定
B.董事會擬訂的此方案不符合規定
C.董事會無權擬訂此方案
D.該公司2008年最多發行公司債券7000萬元
8. 上市公司發行分離交易的可轉換公司債券，除符合公開增發股票的一般條件外，還應當符合的條件有()。
A.公司最近一期末經審計的淨資產不低於人民幣15億元
B.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少於公司債券1年的利息
C.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量淨額平均不少於公司債券1年的利息
D.預計所附認股權全部行權後募集的資金總量不超過最近一期末淨資產額的40%
9. 根據《證券投資基金法》規定，設立基金管理公司，應當具備的條件有()。
A.經國務院證券監督管理機構批准
B.註冊資本不低於1億元人民幣，其中貨幣出資金額不得低於註冊資本的70%
C.主要股東最近3年沒有違法記錄
D.主要股東註冊資本不低於3億元人民幣
10. 根據《證券法》的規定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入後6個月內賣出，或者在賣出後6個月內又買入的有()。
A.董事會祕書
B.監事會主席
C.財務負責人
D.副總經理
11. 某上市公司發生的下列情形中，國務院證券監督管理機構可以決定暫停其股票上市的有()。
A.公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的30%
B.公司最近3年連續虧損
C.公司董事長被罷免
D.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者
12. 公司申請其公司債券上市交易的法定條件有()。
A.公司債券的期限在1年以上
B.公司債券實際發行額不少於人民幣5000萬元
C.持有公司債券1000元以上的在1000人以上
D.公司申請其債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件
13. 基金上市期間出現的下列情形中，導致基金終止上市的有()。
A.基金持有人少於1000人
B.基金合同期限屆滿
C.基金份額持有人大會決定提前終止上市交易
D.基金管理人決定提前終止上市交易
14. 關於上市公司收購，下列說法符合《證券法》規定的有()。
A.收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處於持續狀態的，不得收購上市公司
B.採取要約收購的，收購人在報送上市公司收購報告書之日起15日後，公告其收購要約
C.在收購要約確定的承諾期限內，收購人撤銷其收購要約的，應當公告
D.上市公司收購的目的是獲得或者進一步鞏固對上市公司的控制權
15. 在上市公司收購中，應當在其權益變動報告書中披露投資者及其一致行動人的控股股東、實際控制人及其股權控制結構圖的是()。
A.持有被收購公司已發行股份18%的第二大股東
B.持有被收購公司已發行股份8%的第一大股東
C.持有被收購公司已發行股份28%的第二大股東
D.持有被收購公司已發行股份18%的第一大股東
16. 下列選項中，屬於知悉證券交易內幕資訊的知情人員的有()。
A.發行股票公司的控股股東的監事
B.持有公司3%以上股份的股東
C.證券監督管理機構工作人員
D.證券交易服務機構的有關人員
17. 根據證券公司經營業務的不同，註冊資本的要求不同。下列選項中，如果從事一項業務，需要註冊資本最低限額為人民幣1億元的有()。
A.證券投資諮詢
B.證券自營
C.證券承銷與保薦
D.證券經紀
18. 如果沒有相反的證據，下列情形中，投資者甲公司和投資者乙公司屬於一致行動人的有()。
A.投資者甲公司和投資者乙公司是同屬於一個母公司的子公司
B.投資者甲公司的董事張某在投資者乙公司中擔任監事
C.投資者甲公司是投資者乙公司的控股股東
D.投資者甲公司的股東同時持有投資者乙公司的股份
19. 根據《證券投資基金法》的規定，證券投資基金的基金財產不得用於投資或者活動的範圍有()。
A.從事承擔無限責任的投資
B.向商業銀行提供貸款
C.承銷證券
D.購買上市交易的證券
三、綜合題
1. 中國證監會於2007年3月受理甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)申請首次公開發行股票並上市的申報材料，證監會經稽核與調查，發現以下問題：
(1)甲公司於2004年6月成立，於2004年8月，由有限責任公司按總資產值折股，整體變更為股份有限公司，變更後持續經營至今。
(2)2005年3月，甲公司的實際控制人由乙公司變為丙公司。丙公司成為實際控制人後，將本公司的副總會計師派入甲公司兼任財務人員。
(3)截止於2006年12月31日，甲公司經審計的相關財務資料如下：
單位：萬元
2006年度 2005年度 2004年度
總資產 82000 67300 59500
淨資產58300 45200 37700
營業收入18200 7500 8740
扣除非經常性損益前淨利潤2480 2110 1800
扣除非經常性損益後淨利潤2510 1990 1750
無形資產13900 8900 4300
注：表內無形資產中含土地使用權1200萬元。)
(4)甲公司曾於2004年10月變更為股份有限公司後，未經法定機關核准，擅自公開發行過債券。此事已經在有關部門監督下及時糾正。
要求：根據證券法律制度的規定，分析回答下列問題：
(1)根據上述(1)所述內容，甲公司存續期限是否符合要求?並說明理由。
(2)根據上述(2)所述內容，甲公司實際控制人的變化和人員是否符合要求?並說明理由。
(3)根據上述(3)所述內容，甲公司的財務指標是否符合要求?並說明理由。
(4)根據上述(4)所述內容，甲公司的行為是否構成法定障礙?並說明理由。
2. 甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)以生產機械裝置為主業，於2002年7月向社會公開發行股票並在上海證券交易所上市。2007年6月，公司召開股東大會討論了董事會提交的發行可轉換公司債券的提案，有關情況如下：
(1)截至2006年12月31日，公司股份總額為26000萬股，2005年發行3年期的公司債券2000萬元。甲公司經審計的相關財務資料如下：
單位：萬元
年度
專案
2006年度2005年度2004年度
總資產74140 56110 46500
淨資產47250 38165 32550
扣除非經常性損益前淨利潤4480 3115 3120
可分配利潤 1030 810 670
非經常性損益 342 -110 65
(2)甲公司計劃於2007年10月發行8000萬元4年期可轉換公司債券，該可轉換公司債券的利率為3.2%;本次發行的可轉換公司債券的轉股期限擬為自發行之日起3個月後;轉股價格為發行可轉換公司債券前1個月股票的平均價格;該轉股價格確定之後，不因任何原因再作調整。
(3)本次發行可轉換公司債券，董事會準備請乙上市公司和丙證券公司共同擔保，擔保形式為一般保證。
(4)本次股東大會對董事會提交的發行可轉換公司債券提案進行審議後的表決情況為：出席本次股東大會的股東和股東代表持有的有表決權股份總數為18200萬股，佔應出席本次股東大會的股東和股東代表持有的有表決權股份總數的70%;贊成票為10920萬股，佔出席有表決權股份總數的60%;反對票為7280萬股，佔出席有表決權股份總數的40%。
要求：根據以上情況並結合證券法律制度的規定回答下列問題：
(1)假設甲公司符合增發股票的一般條件，甲公司是否符合有關發行可轉換公司債券的條件?分別說明理由。
(2)甲公司董事會擬訂的可轉換公司債券的期限和轉為股票的期限是否符合有關規定?分別說明理由。
(3)甲公司董事會擬訂的可轉換公司債券的轉股價格和對轉股價格不作任何調整的說明是否符合有關規定?分別說明理由。
(4)甲公司發行可轉換公司債券是否應提供擔保?擔保人是否符合有關規定?分別說明理由。
(5)甲公司股東大會對董事會提交的發行可轉換公司債券的提案的表決是否獲得通過?說明理由。
3. 甲公司為乙上市公司實際控制人，擬通過收購丙上市公司(以下簡稱“丙公司”)的股份，達到控制丙公司的目的。在董事會討論收購方案時，一些董事分別提出以下觀點：
(1)以下屬的兩個子公司作為收購人，通過證券交易所的證券交易收購丙公司的股份。兩個子公司持有丙公司的股份合計達到5%之日起3日內，即向中國證監會提交書面報告，但對被收購公司暫時保密。
(2)兩個子公司持有丙公司的股份合併計算。合計達到5%時，並且每增加5%時，均應暫停交易。
(3)兩個子公司持有丙公司的股份合計超過5%但未達到20%時，編制詳式權益變動報告書。
(4)收購丙公司已發行的股份合計達到30%時，如果資金允許繼續進行收購，即向丙公司所有股東發出收購60%股份的要約。如果資金短缺，則向特定股東協議收購。
(5)收購要約約定的收購期限初步定為20日，根據收購情況再作調整。
(6)如果預受要約股份的數量超過預定的60%時，則以抽籤的方式確定收購預受要約的股份。
(7)如果由於資金不足，導致無法繼續收購，則向中國證監會提出豁免申請。
(8)在收購行為完成9個月後，可以考慮將所持丙公司的股份部分轉讓給丁公司。
根據以上資料，回答下列問題：
(1)根據以上要點(1)的提示，說明兩個子公司的書面報告和暫時保密的做法是否符合規定?並說明理由。
(2)根據以上要點(2)的提示，說明兩個子公司持有丙公司的股份合併計算是否正確?暫停交易的做法是否正確?分別說明理由。
(3)根據以上要點(3)的提示，說明兩個子公司編制詳式權益變動報告書的做法是否正確?並說明理由。
(4)根據以上要點(4)的提示，說明向特定股東協議收購的做法是否符合規定?並說明理由。
(5)根據以上要點(5)的提示，說明收購期限的約定是否符合規定?並說明理由。
(6)根據以上要點(6)的提示，說明以抽籤的方式確定收購預受要約的股份是否正確?並說明理由。
(7)根據以上要點(7)的提示，說明豁免申請的理由是否符合規定?並說明理由。
(8)根據以上要點(8)的提示，說明收購行為完成後轉讓股份的做法是否符合規定?並說明理由。
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