2017中級會計職稱《財務管理》計算題鞏固練習

新一輪中級會計職稱考試開始備考啦，中級會計師考試科目為《財務管理》、《經濟法》和《中級會計實務》，以下是yjbys網小編整理的關於中級會計職稱《財務管理》計算題鞏固練習，供大家備考。

　計算分析題 (本類題共4小題，每小題5分，共20分。)

1、甲公司欲購置一臺裝置，銷售方提出四種付款方案，具體如下：

方案1：第一年初付款10萬元，從第二年開始，每年末付款28萬元，連續支付5次;

方案2：第一年初付款5萬元，從第二年開始，每年初付款25萬元，連續支付6次;

方案3：第一年初付款10萬元，以後每間隔半年付款一次，每次支付15萬元，連續支付8次;

方案4：前三年不付款，後六年每年初付款30萬元。

要求：假設按年計算的折現率為10%，分別計算四個方案的付款現值，最終確定應該選擇哪個方案?(計算答案保留兩位小數，答案中的單位金額用萬元表示)

正確答案：方案1的付款現值

=10+28×(P/A，10%，5)×(P/F，10%，1)

=10+28×3.7908×0.9091

=106.49(萬元)

方案2的付款現值

=5+25×(P/A，10%，6)

=5+25×4.3553

=113.88(萬元)

方案3的付款現值

=10+15×(P/A，5%，8)

=10+15×6.4632

=106.95(萬元)

方案4的付款現值

=30×(P/A，10%，6)×(P/F，10%，2)

=30×4.3553×0.8264

=107.98(萬元)

由於方案1的'付款現值最小，所以應該選擇方案1。

解析：無

2、已知：某公司2009年7～9月實際銷售額分別為3800萬元、3600萬元和4100萬元，預計10月份銷售額為4000萬元。

每月銷售收入中有60%能於當月收現，30%於次月收現，10%於第三個月收現，不存在壞賬。該公司9月末現金餘額為80萬元，應付賬款餘額為500萬元(需在10月份付清)，不存在其他應收應付款項。

10月份有關專案預計資料如下：採購材料800萬元(當月付款70%);工資及其他支出840萬元(用現金支付);製造費用800萬元(其中折舊費等非付現費用為400萬元);營業(銷售)費用和管理費用100萬元(用現金支付);預交所得稅90萬元;當月支付流轉稅600萬元;購買裝置1200萬元(用現金支付)。現金不足時，通過向銀行借款解決。10月末現金餘額要求不低於30萬元。

要求：根據上述資料，計算該公司 10月份的下列預算指標：

(1)經營性現金流入;

(2)經營性現金流出;

(3)現金餘缺;

(4)應向銀行借款的最低金額;

(5)10月末應收賬款餘額。

正確答案：(1)經營性現金流入=3600×10%+4100×30%+4000×60%=3990(萬元)

(2)經營性現金流出

=(800×70%+500)+840+(800-400)+100+90+600=3090(萬元)

(3)現金餘缺=80+3990-3090-1200=-220(萬元)

(4)應向銀行借款的最低金額=220+30=250(萬元)

(5)10月末應收賬款餘額=4100×10%+4000×40%=2010(萬元)