會計碩士稅法知識點詳解:當期免抵退稅

當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率)

如果當期沒有免稅購進原材料，上述公式中的.免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額，以及後面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。

　　(2)免抵退稅額的計算。

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

　　(3)當期應退稅額和免抵稅額的計算。

當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。