企業採購審計要點分析

作為企業在生產活動中的重要組成部分，企業物資在採購過程中，存在著很多容易忽視的環節，因此若不能做到及時的監控，那麼就會給企業的利益加大損失，下面是yjbys小編分享的一些相關資料，供大家參考。

　　一、對物資採購內部審計的闡述

企業在進行其內部審計的過程中，是屬於其自身實行的監督及管理工作，它通過對企業經營活動及企業內部監控的程度的審計和評查來實現。其中，企業的內部審計中，物資審計是重點內容。

(一)審計要在物資採購的過程中進行

我們要在物資採購的過程中，對其進行審計，要做到保證現金支付及對應物品服務具有合理性。在預付款前，要有相關的合同簽署，明確各項賠款措施，要保證應付金額的真實性。另外，在應付金額付出之後，要做到相對應的統計工作，以免在賬面上造成企業的財務實力虛增。

(二)物資採購審計工作的原則

物資採購審計工作是要求企業根據全年的生產情況制定開支計劃，以便於對其費用額度的限制，然後在物資採購過程中，要履行相關的手續，才能夠進行審批。並且對費用審批的工作要進行分級化管理，並且要有專人進行負責，做到責任的承擔。

(三)物資採購審計監察工作包含的內容

首先，在企業的物資採購過程中，要做到進行對採購人員的職權分離處理，要求採購的內容要由非採購的部門進行提出，而由物資採購的人員進行採購。另外，在採購過程中，要禁止付款人員要求供應商給予回扣，採購過後的驗收工作也要由其它部門來實行。 除此之外，負責賬務的工作人員也不得參與付款工作。對於那些鉅額的款項，應該由多個部門一起完成。

其次，要完善採購計劃制度，生產部門應該負責採購計劃的制定，然後倉儲公司的材料員對所購置的材料內容進行有效的核對。繼而讓採購人員去進行合理的採購，並要得到相關部門的批准。

然後在訂貨控制制度中，要對如何對採購物品的定價、採購數量及質量所帶來的問題進行有效的解決。在此過程中，要做到所採購的物品量應該和生產計劃要求的相一致，質量如何當由質檢部門進行認證，最後再由審計部門負責最後的審計工作。在採購過程中，關於購置品的價格問題上，應該由市場部門進行相關的調查，最後做出價格的確定，在購貨的過程中，要明確購貨單上的資訊符合程度，要依照相關的採購標準及採購檔案進行採購。另外還要定期的對供應商做出評價，以便於保證供應商的合格度。

在貨物購入的驗收工作時，要由財務部門、質檢部門及採購的企業部門獨立的去對各個採購物品進行質檢，在質檢的時候，要明確寫明質檢員的姓名，以便於做到最後的核實工作。

當質檢過後，對於那些不符合質量標準的物品，應該指出其所存在的問題，然後及時給負責採購部門及供應商做出通知，最後要求供應商給予貨物的補足，若是不能夠進行貨物補足，那麼就要做好退貨工作，在退貨時候，要填好退貨記錄表，辦理合法的手續，並且及時的取回折讓金額。

最後，就是要做好付款方面的工作，為了防止付款之後，貨物得不到及時的供應，所以我們應該在收到貨物之後再進行付款，或在合同中約定付款期限及違約責任，並且在付款的過程中，要做到及時、完全結清貨款，以便於可以維護企業的形象。最後，在付款之後，要做到賬務記錄工作。

　　二、如何開展物資採購內部的審計工作

(一)做好企業內部的瞭解及測評工作

我們在採購之前，要做到對企業當前存在的基本情況進行深入瞭解，去了解企業的經營狀況是否正常，在經營的時候，是否具有正當性及合法性。然後再對企業的採購付款流程做出檢查及考核，去檢測其程式的安全性，去檢測在整個採購過程中，從請購到付款一系列流程中是否存在正常性。

(二)對內部控制點進行控制

整個的物品採購過程是一個迴圈的過程，存在的主要控制點包含著採購物品的批准、合同的簽署、貨物的驗收及最後付款、記賬工作等。在這些關鍵點中，要設計出一份調查表，便於對於這些過程做到有效合理的檢查。

(三)使用一些控制法來做到採購過程中的符合性檢測

首先，要對請購及採購環節進行測試，在這個測試的過程中，要檢視企業的請購單存在的內容是否具有完整性，有沒有負責人的簽字，在請購表中所顯示的金額是否準確，然後在請購的過程中，有沒有通過稽核及審批部門的批准。

其次要做好檢查驗收工作的測試，在這個專案的審查工作中，要檢查貨物的驗收單是否適應其內部的控制，在貨物驗收單中體現出來的金額是否準確，有沒有得到管理人員及審計人員的標記。同時也要求驗收單及時的送交到採購部門及財務部門。最後，在貨物的入庫的時候，還要做到入庫單和驗收單具有一致性，這樣可以發現有沒有存在物品缺失的問題。

繼而要做好應付憑證及財務處理間的符合性檢測，在這個檢測過程中，要去檢查憑單是否可以與支付憑證內容相符合，並且還要檢視授權人員的簽字情況，在應付賬款中要做到記錄的.清晰明確。

最後在進行付款環節的測試工作時，要對企業支票的簽發內容進行審計，在支票的資訊上，檢視它的金額。日期及所付單位是否與賬務記錄中的資料相符合。

　　三、對企業的物資採購的內部審計工作給出建議

(一)完善企業內部審計工作的控制體系

加強企業內部控制體系的完善，可以保證企業在進行各項工作的過程中，可以實現有效性、真實及合法性。在完善這個體系的過程中，要使得企業的內部審部門可以實行它的工作內容，可以實現監管及管理工作，以便於給企業的建設、發展工作帶來保證，有效的去發揮審計工作在物資採購過程的作用。

(二)委託責任給內部控制帶來完善

只有受到其它方面對企業的審計工作加以監督，才可以使得我們在審計工作中可以履行其責任，實現其工作的完成，這同時也是對審計工作的一種監督。完善我們在企業物資的採購監督工作，不僅僅可以讓企業的利益得到保證，還可以使得委託單位及時有效的完成其承受的責任。

(三)改善企業內部審計工作的環境

企業內部審計的工作環境包含著內部環境及外部環境兩種，企業審計工作的外部環境主要存在在其特定的物質及社會條件中，它不受到企業自身的改變而改變。而企業內部審計工作環境是指其工作處在的時間及空間因素的綜合體現。

在企業內部在進行審計的過程中，要對物資採購的工作進行單獨的審計，設定相關的工作人員進行單獨的負責。因為對於審計工作來說，它需要的是獨立性，可以不受到其它的職權干擾進行辦理相關活動，進行公正客觀的工作。因為物資採購的審計是不同於其它的審計工作的，它需要一定的權力去進行監管，因此保障物資採購審計部門的獨立性，是其工作順利開展的前提。

另外，我們開展企業物資的採購活動中，還需要保證其工作人員的工作素質，要求其工作可以得以高效性的實現。另外，因為審計工作涉及到其它各個方面的工作內容，因此，這就要求我們的審計工作者具有多學科的知識掌握程度，可以對企業物資採購過程中觸及的任何一個環節都可以做到了解及掌握，才能夠做到對工作的完全勝任。

　　四、結束語

作為企業的獨立檢查及評價工作，物資採購是通過審計及測評的工作來進行對其經營活動的合法性及有效性的保障。物資在採購過程中，因為它較為容易出現問題，卻又不被重視的原因，使得其成為企業內部進行審計工作中的難點問題。因此，我們企業的日常工作中，就要對物資採購的審計工作做到足夠的重視，這樣才能夠保證企業內部審計工作正常有效進行。