2016註冊會計師考試《稅法》衝刺練習題
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一、單項選擇題
1、在稅法的構成要素中，區分不同稅種的主要標誌的要素是( )。
A、稅率
B、稅目
C、稅基
D、徵稅物件
2、下列選項中，不屬於納稅人的權利的是( )。
A、有權要求稅務機關對企業的情況保密
B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利
C、依法享有申請行政複議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利
D、負責稅收徵收管理工作
3、納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，處於從屬地位，所以稅法具有義務性法規的特點，這一特點是由稅收的( )特點所決定的。
A、強制性、固定性
B、無償性、固定性
C、無償性、強制性
D、權利、義務對等
4、下列關於稅法與行政法的關係，敘述正確的是( )。
A、稅法與行政法的聯絡主要表現在稅法具有行政法的一般特徵
B、稅法與一般行政法一樣，都具有經濟分配的性質
C、稅法是一種授權性法規
D、行政法大多為義務性法規
5、下列關於稅收法律關係的說法錯誤的是( )。
A、稅收法律關係是由稅收法律關係的主體、客體和內容三方面構成的
B、稅收法律關係中履行納稅義務的`人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國企業、組織、外籍人
C、稅收法律關係的內容是稅法的靈魂
D、稅收法律關係的產生、變更和消滅是由稅收法律事件和稅收法律行為來決定的
6、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬於( )。
A、財政部制定的部門規章
B、全國人大授權國務院立法
C、國務院制定的稅收行政法規
D、全國人大制定的稅收法律
7、下列關於稅法要素的說法中，表述不正確的是( )。
A、稅目是徵納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物
B、稅率是衡量稅負輕重的重要標誌
C、所得稅在分配環節納稅
D、徵稅物件就是稅收法律關係中徵納雙方權利義務共同指向的客體或標的物
8、下列屬於財產和行為稅類的稅種是( )。
A、資源稅
B、城市維護建設稅
C、營業稅
D、房產稅
9、下列稅種中，主要由國稅局系統負責徵收的但屬於中央、地方共享的稅種的是( )。
A、增值稅
B、資源稅
C、營業稅
D、城市維護建設稅
10、一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法適用原則中的( )。
A、新法優於舊法原則
B、法律不溯及既往原則
C、實體從舊，程式從新原則
D、程式法優於實體法原則
二、多項選擇題
1、稅務代理作為民事代理中的一種委託代理，主要特點表現為( )。
A、自願性
B、公正性
C、獨立性
D、強制性
2、下列關於稅法的分類陳述，不正確的有( )。
A、按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法
C、按照稅法相關稅種徵收物件的不同，可分為商品和勞務稅稅法和對自然資源課稅的稅法
D、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程式法
3、下列各項中，屬於稅收部門規章的有( )。
A、財政部頒發的《增值稅暫行條例實施細則》
B、國家稅務總局頒發的《稅務代理試行辦法》
C、國務院釋出的《企業所得稅實施條例》
D、國務院釋出的《稅收徵收管理法實施細則》
4、下列關於我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。
A、《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬於稅收規章
B、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬於稅收行政法規
C、《中華人民共和國企業所得稅法》屬於全國人大制定的稅收法律
D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬於全國人大常委會制定的稅收法律
5、下列稅種中，徵稅物件與計稅依據不一致的有( )。
A、企業所得稅
B、營業稅
C、車船稅
D、增值稅
6、下列屬於特定目的稅類的稅種有( )。
A、土地增值稅
B、城鎮土地使用稅
C、城市維護建設稅
D、耕地佔用稅
7、屬於地方稅務局單獨徵收管理的稅收有( )。
A、印花稅
B、城鎮土地使用稅
C、土地增值稅
D、增值稅
8、以下選項中，屬於稅法的適用原則的有( )。
A、程式優於實體原則
B、法律優位原則
C、稅收效率原則
D、新法優於舊法原則
9、下列關於稅法基本原則的敘述正確的有( )。
A、稅收法定主義貫穿稅收立法和執法的全部領域，其內容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則
B、稅收公平原則源於法律上的平等性原則
C、稅收效率原則包含經濟效率和行政效率兩方面
D、稅收公平原則指根據客觀事實確定是否符合課稅要件，並根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負
10、下列屬於中央政府固定收入的稅種有( )。
A、消費稅
B、資源稅
C、海關代徵的進口環節增值稅
D、土地增值稅
