2016年稅務師《涉稅服務實務》計算題衝刺練習

2016年稅務師職業資格考試時間為11月12、13日，所剩備考時間不多了，大家備考得怎樣啦?下面是yjbys網小編提供給大家關於稅務師《涉稅服務實務》計算題衝刺練習，供大家練習。

　計算題

21、某市化妝品生產企業屬於增值稅一般納稅人。2008年發生下列經濟業務：

1.購貨業務：

(1)購入原材料取得增值稅專用發票上註明的價款為500萬元;

(2)購入低值易耗品取得增值稅專用發票，其上註明的價款為4萬元;

(3)購入辦公用品取得普通發票，價款為2萬元;

(4)購入電力28萬元並取得專用發票，其中6萬元用於福利方面，其餘均用於生產應稅產品。

2.銷售及其他業務：

(1)銷售化妝品實現不含增值稅的銷售收入1000萬元，銷售時用自己的車隊負責運輸，向購買方收取運費25.74萬元;

(2)提供非應稅消費品的`加工業務，共開具普通發票56張，金額合計為35.1萬元;

(3)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元;

(4)本年取得出租房屋收入10萬元。

3.本年有關成本、費用資料：

(1)銷售成本共400萬元，其他業務支出22萬元(不含稅金);

(2)銷售費用15萬元、管理費用10萬元、財務費用中的利息支出8萬元;

(3)支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。

取得的增值稅專用發票已通過認證。

要求：根據稅法有關規定，回答下列問題：

(1)計算本企業當年應該繳納的增值稅數額。

(2)計算本企業當年應該繳納的消費稅數額。

(3)計算本企業當年應該繳納的營業稅數額。

(4)計算本企業當年應該繳納的城建稅及教育費附加

(5)計算本企業當年應該繳納的企業所得稅。

22、某電器公司為增值稅一般納稅人，本月發生以下經濟業務：

(1)外購電子元件價款15000元，專用發票上註明的進項稅額為2550元，分錄為：

借：原材料 15000 應交稅費——應交增值稅 2550

貸：銀行存款 17550

(2)從小規模納稅人企業購得修理用配件6000元，發票未註明進項稅金，公司已計提進項稅金1020元，分錄為：

借：原材料 4980

應交稅費——應交增值稅 1020

貸：銀行存款 6000

(3)購入飲料2000箱，發給職工，支付價款400000元，進項稅金6800元已計提，分錄為：

借：應付職工薪酬 4000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 6800

貸：銀行存款 46800

(4)向當地舉辦的田徑運動會贈送5套音響裝置，每套市場含稅價為5000元，分錄為：

借：營業外支出 25000

貸：庫存商品 25000

(5)公司促銷開辦以舊換新業務，回收舊電視機50臺，原價每臺3000元，作價800元，換出的新電視機也是50臺，市場含稅價格為2500元，分錄為：

借：原材料 400000

營業費用 85000

貸：庫存商品 125000

(6)公司欠某單位貨款3萬元，當月該單位向公司購買40臺錄音機，每臺不含稅價格為1000元，公司打算把3萬元欠款從這筆貨款里扣除，餘款未收，分錄為：

借：應付賬款 30000

應收賬款 10000

貸：主營業務收入 40000

要求：請計算該月該公司應納的增值稅，並對有關專案進行調整。