財務總監運營規範方向

過度靈活產生的問題，規範的目的就是讓帳準確，符合法律法規，不能開假的發票，在企業裡逐漸實施內部控制制度。下面是小編為大家分享財務總監運營規範方向，歡迎大家閱讀瀏覽。

一、財務與業務的關係

工作的思路和目標天然的形成了矛盾，從工作配合上也有分歧。其實，有很多看法是以偏概全的。要從細節去發現問題產生的根源。

案例分析：

1、銷售經理在高檔酒店請客戶吃飯，花費8000元，然後開發票內容為會議費，報銷時按照公司開支手續簽字無誤報銷取款，會計應該如何記賬?——會計一般都記在辦公費，發票是什麼就是什麼，但月末進行分析資料就不會準確了。這種不規範的什麼原因是什麼?

2、A公司銷售電腦，發貨30萬元給代理商，代理商開箱檢驗後發現有一箱貨物(價值1.2萬元)有損壞，退還給A公司，A公司成品庫收到貨物後，發現退回來的貨物明顯被調換了備件，拒收，擱置一邊兒，請銷售員聯絡處理，銷售員遲遲未作出處理，月底，會計應該如何記賬?——現實中財務是不知道有這回事，因為很多公司沒有正常的退貨流程。時間長了，財務在對賬中才會發現問題。

3、三星賣大冰箱(SG90)送小冰箱(SG10)，大冰箱(SG90)成本1000元，銷售價格3000元，小冰箱(SG10)成本400元，銷售價格1500元，現在一個客戶買了一個大冰箱同時免費獲得了一個小冰箱，月底三星如何記賬?——財務考慮稅收問題，可能會將兩個冰箱開在一張發票中，但在公司的ERP系統中顯示的是實際情況，與記賬就有出入

4、箭牌公司生產、銷售衛浴潔具，現客戶急需一批馬桶加熱墊(非箭牌產品)，箭牌銷售部門直接向供應商訂購了50萬貨物要求傳送到客戶手裡，客戶收到供應商貨物和開給自己的發票後，告訴箭牌的銷售部門並將50萬貨款連同馬桶的錢一併付給了箭牌，箭牌的銷售部門通知採購部門給供應商付款，採購部門讓他們自己去找老總付款，不是他們買的他們不管。現在到了月底，請問你如何記賬?——銷售、採購為走手續扯皮，財務一般也不會主動協調，僵持中，財務掛賬，問題後延。

在這些情況中有人為的，有流程的、有缺溝通等造成的，運營靈活導致不規範，並導致財務不規範;如果每個人都向前走一步，財務適應靈活下的規範，業務調整規範下的靈活，很多問題就能解決了。財務要挑戰自己!

造成不規範的原因可分為三種：

1、法律意識淡薄，存僥倖意識，業務打擦邊球，財務不規範還可掩蓋真相——業務需要規範，按照合法的程式去做。這是最嚴重的靈活，也是最難改變的，是企業家的價值觀的問題。

2、不懂管理造成的，自以為是，不尊重管理規律，將規則拋於腦後，不運用方法論，管理能力欠缺導致。

3、財務部門的人員不夠有經驗，沒有能力去說服業務部門、領導。沒有說清楚，做事不繫統，財務沒有能力規範業務，如不能說服業務部門要籤合同。

二、什麼是健康的資料?

基於規範的`，及時、準確反映情況的資料。

國際——安然公司破產，薩班斯法案

國內——內部控制規範體系

三、內控體系

1、什麼是內部控制?

1)內部控制被定義為一個過程……..

2)由組織的董事會、管理層和其它人員共同實施………

3)被設計以提供合理保證……..

4)有關以下目標的實現：

經營的效果和效率

財務報告的可靠性

法律和法規的遵從性

——過度靈活產生的問題，規範的目的就是讓帳準確，符合法律法規，不能開假的發票，在企業裡逐漸實施內部控制制度。

四、業務需要規範

1、業務為什麼要規範?代價是什麼?

業務規範的層面

1)法律層面(比如說：開發票一個價，不開發票一個價，不管是採購還是銷售，比如：簽署合同)

2)企業健康層面(怎麼算有利潤?怎麼算收入增長?怎麼開支預算?)

3)內部管理層面(沒有規矩就會有舞弊行為，沒有規矩就會有人偷懶)

4)效率層面(沒有流程所有事情就得特批，沒有規矩很多事情就得彌補，耽誤時間)

5)競爭力層面(你只有在規範的情況下做出的事情才可以具有持續性，你的競爭力就越高)

業務規範的時機與成本

1)企業生命週期：體制成本(創業期、發展期、成熟期)

2)企業的發展軌跡：保健成本(你為了企業的健康發展，必然要付出合規的代價，你想上市，你得交稅;你要融資，做的得規範;你要成為大企業的供應商，你做事兒得專業)

3)企業願景：平衡近期與遠期成本(為了以後發展有後勁，那麼現在就得付出更多，比如：軟體外包公司CMM、蘇寧與國美)

4)企業責任：和諧成本(你得交稅，你得給員工上保險，你不能亂開增值稅發票、亂納稅)

2、業務為什麼要靈活?如何應對?

成也靈活性

1) 制度與流程的缺陷性(制度規定用公司的車得18個人簽字，那麼客戶從機場走到公司還沒申請下來)

2)經營策略創新(買一贈一，你原來的制度沒有覆蓋，比如：客戶說你給我開個票，我送禮，朋友到時候用這個票來取貨)

3)商業的多變(大家都進行價格保護，你就得保護;大家都虛報零售量，你就得小心;大家都進行商業賄賂，你就得小心;)

敗也靈活性

1)職業技能缺陷(因為不專業，造成做事情隨意性強，導致服務質量大幅波動，客戶不滿意，公司受損失—如：合同欺詐)

2)職業舞弊行為(因為不健康的體系，給某些人可乘之機)

3)短視與投機行為(因為不規範，很多業績其實是假的，誤打誤撞的，誤以為自己會做經營，自己的產品好賣，其實是佔了便宜)

挑戰：

1)業務日益複雜性(多子公司，全國經營，多產品/多業務，商業模式複雜，相互交織，不規範，就不會有真實資訊，你就無從管理)

2)治理的根本原則(規範帶來真正的健康發展，因此，規範是必須要走的，早晚得付出這個代價，所以，作為財務部門的一個主要職責，需要領導這個方向)

五、財務如何規範

1、財務規範需要克服的問題，如何規範?

1)財務規範的時機(企業發展到有能力承擔這個成本的時候，逐步推開，企業到了轉型、瓶頸、需要突破，通常的跡象表明：人浮於事了，損失經常了，效率低下了)

2)財務規範的範圍(從經營的產供銷，到管理的人財物，到經營決策各個方面)

3)財務規範的思路與原則(不斷平衡公司的管理成本與損失成本)

4)財務規範的節奏(一步一步的來)

5)業務規範的路線

i.制度是如何產生的?——瞭解需求，問題在哪裡?目的是什麼?

ii.平衡各方關注——擺平各方利益(營改增為什麼試點：各個擊破)

iii.系統與全域性把握——不能就事論事，只考慮財務部的事

2、什麼時候需要財務的靈活，邊界在哪裡?

關於財務的靈活性

1)公司發展初期，需要極強的靈活性，以降低規範成本，應對各種機會和變化

2)財務決策支援是首要任務，而規範性是次要任務

3) 靈活性與規範性的根本

4)企業文化

靈活性的平衡點

1)法律

2)管理

3)利益

4)時機