同等學力申碩經濟綜合《財政學》習題與答案

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1、 國家預算：國家預算是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。國家預算包括多種預算形式和預算方法;國家預算一般由中央預算和地方預算組成。

2、 國家預演算法：是國家預算管理的法律規範，是組織和管理國家預算的法律依據。它的主要任務是規定國家立法機關和政府執行機關、中央與地方、總預算和單位預算之間的權責關係和收支分配關係。

3、 預算外資金：是指按國家財政制度規定不納入國家預算的、允許地方財政部門和由預算撥款的行政事業單位自收自支的資金。簡單地說，預算外資金是屬於不納入國家預算的一種財政性資金。

4、 預算管理體制：是指處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關係的各種制度的總稱。它是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是財政管理體制的主導環節。(此題在大綱上沒有找到標準答案，是新版紅寶書上的答案。)

5.簡述國家預算的基本原則。

國家預算的原則是指國家選擇預算形式和體系應遵循的指導思想，是制定政府財政收支計劃的方針。原則主要有五條：

公開性。國家預算及其執行情況必須採取一定的形式公諸於眾，讓民眾瞭解財政收支情況，並置於民眾的監督之下。

可靠性。每一收支專案的數字指標必須運用科學的方法，依據充分，資料確實，不得假定、估算，更不能任意編造。

完整性。該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得造假帳、預算外另列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。

統一性。儘管各級政府都設有各該級財政部門，也有相應的預算，但這些預算都是國家預算的組成部分，所有地方政府預算連同中央預算一起共同組成統一的國家預算。這就要求設立統一的預算科目，每個科目都要嚴格按統一的口徑、程式計算和填列。

年度性。任何一個國家預算的編制和實現，都要有時間上的界定，即所謂預算年度。它是指預算收支的起訖的有效期限，通常為一年。

6.簡述我國預演算法的指導思想。

國家預演算法是國家預算管理的法律規範，是組織和管理國家預算的法律依據。它的主要任務是規定國家立法機關和政府執行機關、中央與地方、總預算和單位預算之間的權責關係和收支分配關係。

我國國家預演算法主要體現以下指導思想：

(1)強化預算的法律約束力，使預算收支真正成為法令性的剛性指標;

(2)規範預算管理程式，明確預算管理職權;

(4) 把加強預算管理與促進改革和發展經濟緊密結合起來;

(4)把法律的科學性和可行性結合起來。

7.如何積極穩妥的推行費稅改革?

推行費稅改革應當做到以下幾點：

1、費稅改革必須與規範“費”同時並舉。稅收和收費是財政收入的兩種形式，是不能相互替代的。在深化稅制改革的同時，必須整頓收費秩序，建立規範的收費制度。

2、費稅改革應從中央政府做起。收費主要是地方財政的收入來源，而中央財政收入中收費理應是少量的，但目前我國中央各部門卻存在大量收費專案，而且非規範的收費最初也是由中央各部門興起的。從這個角度看，首先應將中央各部門的收費專案納入費稅改革中。

3、先清理，後規範，分步納入國家預算。當務之急是摸清各級政府的收費專案和收費數額，區分出符合規定且合理的收費和不符合規定且不合理的收費，堅決取締不符合規定且不合理的收費。

8.簡述分級分稅預算管理體制的基本內容。

1、分級分稅預算體制的主要特徵。它是實行市場經濟國家普遍實行的一種預算體制，特徵在於規範化和法制化，長期相對穩定，地方預算構成名副其實的一級預算主體。

2、分級分稅預算管理體制的基本內容：

(1)一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡;

(2)在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(即事權)範圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責(即財權)範圍;

(3)收入劃分實行分稅制。在收入劃分比例上的中央預算居主導地位，保證中央的調控權和調控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對同一稅種按不同稅率分配，有的實行分成或共享制;

(4)預算調節制度，即所謂轉移支付制度，有縱向調節(或縱向轉移)和橫向調節(橫向轉移)兩種形式。縱向調節的典型做法是中央政府對地方政府的補助金制度;

(5)各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關係及其相應的調節方法可以有經常的調整。

9.簡述劃分收支的基本依據。

1、社會公共需要的層次性。包括兩個方面內容：一方面是從支出角度分析，按受益範圍為標準區分的層次性，另一方面則是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。從中央和地方收支執行的結果看總是要對稱的，只有收支對稱才能維持財政收支平衡。從這個意義說，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益範圍的制約。但是，由於各地方支出需要和收入能力是不對稱的，需要靠中央轉移支付來調節這種不對稱，所以劃分收入需要遵循另外的標準。

2、集權與分權關係。公共需要的層次性作為劃分收支的'標準，是市場經濟國家分級預算體制的一般標準，通用於所有市場經濟國家。但各國的收支劃分是不同的，有的差別還很大，主要取決於各國的政治體制和本國國情決定的集權與分權關係。所以，集權與分權關係也是劃分收支的基本標準之一。

10.論述我國進一步完善分稅制的基本思路。

(1)進一步明確各級政府的事權範圍和各級預算主體的職責。

第一，總體上的政府與市場的關係，也就是政府職能轉變問題，對實行分級預算體制來說需要將原則具體化。

第二，關於各級政府事權的劃分，規範的分級預算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。

第三，各級預算主體支出職責的劃分，一般而言，應遵循事權與財權相一致原則，但在具體事項上則不一定完全一致。

(2)收入劃分不盡合理，尚待規範。

第一，分稅制與稅制是密切相關的，稅制調整了，分稅及其相應的收入劃分，也必須隨之調整。

第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關係劃分收入的分稅效應是完全不同的，現行分稅制的企業所得稅仍是按行政隸屬關係劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。

第三，凡屬於稅源普及全國或具有高度調節功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現行稅制的個人所得稅和固定資產投資方向調節稅均屬於這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權宜做法。 第四，通過稅制調整健全地方稅系應列為分稅制進一步完善的一項重要目標。

(3)集權與分權關係的調整。分級預算體制的集權與分權關係，主要體現在收支劃分上面。

從支出方看，多數支出專案是由接近基層並熟悉居民偏好的地方來執行和管理，所以地方支出在總支出中佔較大的比重。

從收入方看則應是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的巨集觀政策，中央財政收入應占主導地位。這也是各國實行分級預算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。

我國分稅制改革後，中央組織收入的比重是上升的，已接近目標模式的水平，但由於按既得利益向地方返還的幅度過大，轉移支付後中央收入的比重基本維持原水平，明顯偏低，中央支出的比重也基本維持原水平，也明顯偏低，其中有相當部分是*借債維持的。

(4)完善轉移支付制度是完善分稅制的重點。完善轉移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉移支付的目標模式，而後通過增量與存量同時並舉的微調向目標模式逼近。第一，目標模式的選擇。第二，縱向轉移的微調。第三，推進省(區)以下轉移支付制度的建立和完善。