財務會計核算的風險形成原因及防範措施

財務會計核算風險形成的原因多種多樣，應該如何進行防範？下面是小編為你整理的財務會計核算的風險形成原因及防範，希望對你有幫助。

1.財務會計核算資訊系統不健全

資訊時代的到來，解放人們的思想，很多不利因素也不再成為人們發展腳步中的牽絆，資訊化的系統以及資料庫的大規模應用，也在促使企業的財務會計工作不斷的進行革新和進步，然而在財務會計工作中大部分的企業還沒有建立起專業的核算資訊系統，財務會計工作的相關資訊和資料瞬息萬變，資訊資料更是多如牛毛，而且這些資訊資料的重要性關係到企業的財務會計核算，是基的依據，重要性不言而喻，但是出現了嚴重的財務會計核算風險，最直接的原因就是核算所使用的資料資訊有差錯，存在遺漏重要資訊的情況，導致了核算不精確，出現大的風險，企業在處理這些關鍵資訊的手法比較粗糙，遺漏是在所難免的，沒有核算資訊系統的幫助，很難做到全面細緻、及時的獲取資訊的變更以及資料的儲存，在進行財務會計核算時就沒有系統性、準確性高的資料可供參考，這就加大了財務會計工作的風險，應該引起企業足夠的重視，關係到經營水平和持續發展能力。加緊健全財務會計核算資訊系統的建設，規避風險。

2.財務會計核算風險防範監督機制的不健全

金融市場的發展可謂千變萬化，這就需要監督監察部門的監督管理，規範市場秩序，從企業的財務會計工作角度來說，也是同一個道理，財務會計風險的出現，與財務會計人員的日常工作密不可分，但是缺少了監督，就如同放任了風險的增加，不能及時的制止，企業的損失會更大，持續時間會更長。在如今的部分企業的財務部門處於無人監督的環境中，或者監督部門設立後發揮的作用很微小，沒有起到監管的作用，很多的監督管理人員沒有意識到自身的工作職責，工作中敷衍大意，得過且過，沒有認真履行職責。企業對於監督機制的建設不夠重視，堵不住不斷出現的財務會計工作漏洞，資金的損失就無法避免。另一方面，很多的監督管理人員對於財務會計工作的相關程式和專業知識欠缺，不懂得財務業務和相關工作細節，監管能力大打折扣，起不到應有的監督管理作用，企業應該嚴格人才審查，不要任人唯親，專業的部門就應該由專業的人才進行管理，企業的監督機制才能逐步的完善，逐漸將財務會計工作造成的漏洞加以彌補。

3.財務會計工作人員的素質有待提升

財務會計制度以及監督機制的不健全，都可以通過不斷的努力和實踐來逐步的完善，但是關鍵的工作能力和工作態度是由財務會計人員掌握的，大部分的核算工作和財務管理都要依靠財務會計的辛勤工作，但是部分財務會計人員沒用一個正確的態度和價值觀來對待自己的工作，態度決定了一切這句話是有一定的道理的，工作人員不注重工作程式規範，為了趕工不按照公司的規章制度辦事，造成風險和問題的頻繁出現，長此以往，公司的核算風險會越來越大，還有的財務會計人員專業素質不過硬，還不注意認真的學習研究，工作態度不認真，嚴重影響工作效率和質量，對於企業的核心部門，財務會計工作是重中之重，由於工作人員的不專業和不敬業，造成的風險和損失都要由公司自己來承擔，因此企業應該加大對財務會計人員的素質教育，嚴格人才准入機制，能者上，庸者下，唯才是舉，財務會計工作人員的綜合素質的提升，財務會計工作就成功邁出了一大步。

1.建立完善的財務會計核算資訊系統

企業處理資訊的能力亟待提升，尤其體現在財務會計工作中，建立健全財務會計核算資訊系統，強化資訊處理能力，增強資訊變化應對能力，加強整個企業應對風險的規避以及抵抗能力。完善的資訊系統是現代企業管理的核心工作平臺，資訊化時代推動著大資料的發展，企業的財務會計的核算工作流程要快速的融入核算資訊系統的建設，在建立核算資訊系統的過程中，要根據企業的相關需求，完善系統的功能配置，查詢系統存在的漏洞加以彌補，重點強化系統對於財務會計核算工作的支援，包括資料庫的管理以及全面的資料、及時的資訊變化以及資訊資源的共享，調動最好的資源加強財務會計核算能力，減少風險的出現。

財務會計工作人員也要逐步的改變自己的工作方式，靈活熟練的運用核算資訊系統完成企業核算業務的相關工作，提高工作質量和效率，不斷加強自身的系統應用水平，抓緊學習財務會計的規範操作知識。

從應用和核算結果來看，使用系統資料庫中的精確資料資訊，對於整理核算資料，規劃企業費用開支，核算成本，資金鍊的穩定執行都有著重要的作用，核算結果更加符合企業的發展預期和反映了企業真實的經營水平以及收益，此外，核算資訊系統能夠為企業搭建財務會計透明公正的工作平臺，有利於實施監督管理。

2.建立健全的風險防範監督機制

風險防範監督機制的健全與否直接關係著財務會計核算工作的安全性，通過上述分析可知，就我國企業現階段的發展情況而言，風險防範監督機制不完善是一種極為普遍的現象，為此，相關企業就需要對其加以重視，從而有效規避風險。

首先，企業應該知道風險防範監督機制對於財務會計核算工作的重要意義，明確風險防範監督機制貫穿於財務會計核算工作始終。企業的管理層要不斷增強風險管控意識，認識到建立健全財務會計監督管理機制對於企業的發展和持續經營的重要意義所在，管理人員應該定期組織例會或者定期考察工作，在財務會計的具體過程進行監督和審查，這樣就可以逐漸的形成定期的風險防範手段，逐漸形成一個企業獨有的、最適宜自身發展的風險防範策略，這種方式是值得推廣和借鑑的。

其次，相關負責人應該對市場經濟的發展情況進行調研，根據市場走勢對風險防範監督機制進行不斷的調整與完善，確保機制執行的有效性以及合理性，使其充分發揮應有作用。監督機制的`完善是一個進行時，而沒有完成時，一個企業能夠適應市場經濟的變化，其監督財務會計工作的機制就要不斷進行變革和強化，重視財務會計工作，就能管理好自己的錢財，企業資金才能得到良好的運轉，形成良性迴圈發展，防範資金鍊斷裂，防止財務會計核算風險上升到企業經營風險。

最後，對財務會計核算工作中的各類進出款項以及票據進行全面、細緻的稽核，從根本上避免造假事件的發生，從而對相關風險進行有效的預判與防範。具體細節是監督機制能否發揮作用的關鍵，也是員工們對於企業監督管理的決心的考驗和關注焦點，對於各種款項嚴格去向和來源，每一筆都要由真實的票據為憑，容不得半點虛假，不斷的強化財務會計工作人員的規範性操作，保持員工主動自覺的堅守職業道德的工作態度。

3.全面提升財務會計人員的素質水平

在實際的工作過程中，財會人員是財務會計核算工作的核心，同時也是風險防範工作中企業所面臨的主要問題，為此，企業要不斷提高財會人員的素質水平，從而更好地防範風險。首先，要根據市場的發展現狀以及發展趨勢，對準入標準進行一系列的調整，適當提高標準，要求財會人員不僅要具備專業的技能，同時還要具備良好的工作態度以及綜合素質，從而為風險的防範奠定堅實基礎。其次，要定期開展培訓活動，以此來幫助財會人員，不斷提高自身的專業技能以及綜合素養。最後，為了從根本上避免造假事件的發生，對於財會人員應該採取輪換制度，以此來實現相互監督，確保財務會計核算工作的準確性以及有效性。

會計核算工作風險評估是對會計核算工作中制度缺失、制度執行不力、會計人員操作失誤或道德問題等所帶來風險的可能性的評估。對會計核算工作進行風險評估是為了更好地對風險進行跟蹤和控制，促使相關部門及時防範和化解風險。會計核算工作風險評估包括資訊的收集以及風險評估兩個程式。相關部門要指定會計風險管理員進行資訊收集、整理和風險評估。

(一)資訊的收集

資訊收集是指通過各種方式獲取風險評估所需要的資訊。資訊收集是保證風險評估得以正常執行的前提和基礎。會計核算風險評估與預警機制建設，需要全方位、多視角地採集預警資訊，並以科學的界定和分析評價，增強預警機制的準確性。資訊的收集必須堅持以下原則:一是準確性原則。即收集到的資訊必須真實，可靠，這是資訊獲取工作的最基本要求。會計風險管理員必須對收集到的資訊進行反覆核實，不斷檢驗，同時要儘量減少收集的資訊中的虛假資訊和模糊資訊，避免給評估結果造成影響。二是全面性原則。即收集的資訊要完整、廣泛，只有廣泛、完整地收集資訊，才能獲知涵蓋整個會計核算工作的安全問題，為風險評估內容的完整性提供基礎。三是連續性原則。即資訊的收集工作必須持續，持續的資訊能為風險評估工作提供較為翔實的評估依據。四是重點性原則。即資訊的收集要突出重要崗位和人員、重要業務、重要環節及風險點。資訊收集方式可採用現場收集和非現場收集:現場收集應主要收集會計管理預警資訊，收集主體是會計財務、內審部門。方法上可採取詢問被檢查部門管理者和其他人員，瞭解被檢查部門對現行制度執行上的難點以及完善制度的建議，通過詢問內部監督人員，收集其針對本部門內部控制設計和執行有效性而實施的工作，以及管理者對內部監督發現的問題是否採取適當的措施以及是否存在重大差錯隱瞞不報等風險，通過實地檢視、翻閱資料等方式收集該部門內控制度的制定、執行，崗位的設定、業務交接、櫃面監督、操作流程、重要物品的的保管、查詢查復、重要事項的審批等方面存在的風險。非現場收集應主要收集會計核算預警資訊，收集主體是事後監督中心。事後監督中心收集的資訊包括:規範類，如漏蓋印章、憑證要素不全、憑證填寫不規範等;差錯類，如賬務處理錯誤、利息計算錯誤、受理無效外來憑證、資金收付不及時或錯誤、查詢查復不及時等可能帶來風險的資訊;事故類，如由於各種原因造成資金損失的資訊。現場和非現場結合，收集會計核算人員思想預警資訊。紀檢監察部門通過調查問卷以及個別談話等形式對重要崗位人員的思想動態進行了解，必要時可對重要崗位人員8小時外的生活、交往情況進行了解，收集預警資訊。

(二)風險識別及評估

對會計核算風險業務的監督主要分為事前控制監督、過程控制監督及結果控制監督。一是事前控制監督:就是為了保證人民銀行會計職責在履行中不發生偏差所進行的事前控制，主要是指各項業務和活動通過依法授權合理界定各級的業務權力。明確各個會計人員的職責分工和崗位互控，能有效防止相關人員的舞弊行為。二是過程控制監督:就是對會計業務活動中正在發生的行為進行的控制，如會計核算記錄、重要事項的登記及重要空白憑證的登記等。記錄業務與保管重要憑證的職責由不同人員承擔，確保憑證和賬單得到正確的記載。三是結果控制監督:是對會計業務活動最終結果採取的各項控制措施，如對會計核算業務的事後監督、會計風險業務的定期排查等。會計風險管理員在收集資料和調查研究的基礎上，對收集到的資訊進行彙總和整理，對尚未發生的潛在風險和客觀存在的各種風險進行系統歸類和全面識別。風險識別的主要內容是:識別引起風險的主要因素，識別潛在的風險、識別風險可能引起的後果。風險識別是一種具有持續性和系統性的工作，由於各種條件的不斷變化，會計核算工作面臨的風險也在不斷變化，因此要求不斷地對風險進行識別，密切注意原有風險變化的同時，隨時發現出現新的風險，風險識別需要制度化。領導小組要定期召開會計核算工作預警聯席會議，會計財務會同內審、事後監督、紀檢監察等職能部門，抽調業務骨幹對整理彙總的預警資訊進行科學界定。對會計核算工作風險的評估可採用定性分析法，由會計風險管理員進行。會計風險管理員必須熟知會計核算工作制度，具有較高的理論水平和實際操作經驗，會計風險管理員憑藉自己的經驗和直覺對問題作出判斷，劃分出風險等級。