2016年註冊稅務師《稅法二》考試大綱

2016年稅務師職業資格考試時間為11月12、13日，考試大綱是我們進行復習的重要參考資料。下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊稅務師《稅法二》考試大綱，希望對大家的備考有所幫助。

《稅法( II)》考試大綱

(20 1 6年度)

本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。

本大綱是《稅法(I)》的續篇，主要介紹我國的所得稅、財產稅和行為稅等的主要內容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由於所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業所得稅時，有可能涉及《稅法(I)》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法(Ⅱ)》時應該特別注意的。

《稅法(Ⅱ)》以企業所得稅、個人所得稅和土地增值稅3個稅種為重點，每年佔考試內容的比重在70%左右。

　導論

(一)熟悉現行所得稅的構成情況及型別

(二)熟悉現行財產稅的構成情況及型別

(三)瞭解現行行為稅的構成情況及特點

　第一章企業所得稅

一、概述

(一)熟悉企業所得稅的計稅原理

(二)瞭解各國企業所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業所得稅的制度演變

(四)瞭解我國企業所得稅的作用

　二、納稅義務人、徵稅物件與稅率

(一)熟悉納稅人的主要型別

(二)熟悉企業所得稅的徵稅物件及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規定，低稅率的.適用範圍

　三、應納稅所得額酌計算

(一)掌握收入總額的確定

(二)掌握不徵稅收入、免稅收入的內容和企業接收政府和股東劃入資產的稅務處理

(三)熟悉企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理，企業接收股東劃入資產的企業所得稅處理

(四)掌握扣除專案的原則、範圍和標準

(五)掌握不得扣除的專案

(六)掌握虧損彌補的規定

　四、資產的稅務處理

(一)掌握固定資產的稅務處理

(二)熟悉生物資產的稅務處理

生物資產的計稅基礎、折1日方法和折1日年限。

(三)掌握無形資產的稅務處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

(五)熟悉存貨的稅務處理

(六)掌握投資資產的稅務處理

(七)掌握稅法規定與會計規定差異的處理

　五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產損失扣除的政策

(二)掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業重組的所得稅處理

(一)掌握企業重組一般性稅務處理的方法

(二)掌握企業重組特殊性稅務處理的方法

(三)掌握股權、資產劃轉的所得稅處理

　七、房地產開發經營業務的所得稅處理

(一)掌握房地產開發經營業務收入的稅務處理

(二)掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理

(三)掌握房地產開發經營業務計稅成本的核算方法

(四)掌握房地產開發經營業務特定事項的稅務處理

　　八、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業應納稅額的計算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

(三)掌握居民企業核定徵收應納稅額酌計算

(四)掌握非居民企業應納稅額的計算

(五)掌握非居民企業所得稅核定徵收辦法

(六)掌握外國企業常駐代表機構稅收管理，主要把握“收入額”和“應納稅額”的計算公式

(七)掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題