2017年稅務師稅法一計算題
導讀：計算題要求考生要掌握基礎知識以外，還需要掌握計算的公式。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於2017年稅務師稅法一計算題，希望可以幫助到大家!
計算題
1. 甲為生產企業，乙為運輸企業，丙為商業零售企業。甲企業和丙企業均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17%。2011年9月三家企業分別發生以下業務：
(1)甲企業售給丙企業一批貨物，採用委託銀行收款方式結算，貨已發出並辦妥託收手續。開具的防偽稅控系統增值稅專用發票上註明的銷售額30萬元，稅金5.1萬元。丙企業當月付款60%、其餘下月付清，本月專用發票已經稅務機關認證。該貨物由乙企業負責運輸，乙企業收取運輸費用0.5萬元，按合同規定，該款項應由丙企業承擔，但是由甲企業代墊運費，甲將臺頭為丙企業的運輸發票轉交給丙企業，丙企業已將運費付給了甲企業;
(2)甲企業當月購進一批生產用原材料，由乙企業負責運輸，已支付貨款和運費，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票上註明的貨物銷售額20萬元，稅金3.4萬元，貨已入庫。取得乙企業的運輸發票上註明運輸費0.7萬元，裝卸費0.08萬元，保險費0.02萬元;
(3)甲企業從丙企業購進貨物，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統專用發票上註明的銷售額5萬元，稅金0.85萬元。另外將上月外購價值4萬元的貨物發給職工作為國慶禮品;
(4)因質量問題，丙企業退回上月從甲企業的進貨50件，每件不含稅價0.08萬元(已抵扣過進項稅)，丙取得的稅務機關開具的進貨退出證明單，退貨手續符合規定;
(5)本月10日甲企業又以銷售折扣方式賣給丙一批貨物，開具防偽稅控系統專用發票上註明銷售額18萬元，合同約定的折扣規定是5/10、2/20、N/30。丙企業提貨後於本月18日就全部付清了貨款，並將專用發票到稅務機關認證。該貨物由乙企業負責運輸，甲企業支付給乙企業的運費為0.3萬元，尚未取得運輸發票;
(6)丙企業本月零售貨物，取得零售收入35.1萬元。
要求：根據上述資料，計算：
<1>、本月甲企業可抵扣的進項稅()萬元。
A.3.57
B.4.25
C.4.3
D.3.62
<2>、甲企業應納增值稅為()萬元。
A.3.86
B.3.18
C.4.54
D.3.92
<3>、丙企業應納增值稅為()萬元。
A.2.25
B.2.08
C.-1.57
D.-1.12
<4>、下列關於本題說法正確的是()。
A.納稅人以委託銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為實際收到貨款的當天
B.納稅人因進貨退回從銷貨方收回的增值稅稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減
C.銷售折扣可以從銷售額中扣除徵稅
D.外購貨物用於職工福利，要視同銷售計算銷項稅
2. 某食品廠為增值稅一般納稅人，主營食品生產、食品技術培訓、食品裝置維修等業務。2011年7月有關資料如下：
(1)接受某集團企業委託，定製特種中秋月餅，向企業集團開具的增值稅專用發票上註明金額1190000元。食品廠自某商場購買花生一批，取得的增值稅專用發票上註明稅額140000元。
(2)接受某協會委託，加工一批高檔點心，協會自行採購大米、植物油等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向某協會開具的增值稅專用發票上註明金額200000元。
(3)接受某面點學校委託給其學員講授食品技術培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發給學員，取得增值稅專用發票註明稅額8000元，向學校開具的收款收據註明金額50000元。
(4)向某飼料製造公司銷售食品生產過程中產生的玉米渣，取得含稅收入13000元。
(5)當月購買材料，取得的增值稅專用發票上註明稅額51000元。當月購進原材料發生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業自開票納稅人開具的貨物運輸發票。
(6)月末盤點時發現庫存上月外購原材料因保管不善潮溼黴爛，成本為15700元，其中運費成本為8000元。
(7)當月購置防偽稅控系統開具增值稅專用發票的`計算機一臺，取得的增值稅專用發票上註明稅額1360元。
本月取得的相關票據符合稅法規定，並在當月通過認證。
根據上述資料回答下列問題 。
<1>、該食品廠當月銷項稅額()為元。
A.463258.91
B.478991.45
C.153188.88
D.237795.58
<2>、該食品廠當月進項轉出稅額()元。
A.1911.15
B.1933.15
C.1869
D.3229
<3>、該食品廠當月應納增值稅()元。
A.36586.73
B.36251.45
C.44586.73
D.45946.73
<4>、下列關於本題說法正確的是()。
A.接受學校委託進行食品技術培訓，自行購買書籍等發給學員的進項稅是准予抵扣的
B.取得的食品培訓收入不繳納增值稅，應繳納營業稅
C.購進材料取得的運費發票上註明的運費、裝卸費均可以按7%的扣除率計算抵扣
D.該食品廠購進稅控收款機，如果取得的是增值稅普通發票，其進項稅也是可以抵扣的
