2012年稅務師考試《稅法一》真題及答案（計算題）

計算題(每題2．00分)

一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發生下列經營業務：

(1)從某農業生產者處收購花生，開具的收購憑證上註明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費400元，取得合法的貨運發票。

(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上註明價款65000元，並以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發票收取運費共585元。

(3)銷售熟食製品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委託某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發票並將其轉交給該超市。

(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上註明價款400000元。委託某運輸企業運送，甲公司支付運費3000元，根據事先約定，乙公司負擔其中900元，運輸企業將運費發票開具給甲公司，甲公司另開普通發票向乙公司收取該運費。

(5)從某裝置製造公司購進檢測裝置一臺，取得的'增值稅專用發票上註明價款300000元;另支付運費600元，已取得合法的貨運發票。

(6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統一發票;另支付運費1000元，已取得合法的貨運發票。

(7)上月購進的免稅農產品(已抵扣進項稅)因保管不善發生黴爛變質，賬面成本價3000元(含應分攤的運費100元)。

相關發票當月均已通過主管稅務機關認證並在本月抵扣。

71、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為( )元。

A.280

B.287

C.322

D.350

答案：D

72、甲公司當月收取相關運費應計算的增值稅銷項稅額為( )元。

A.85.00

B.130.77

C.215.77

D.252.45

答案：C

73、甲公司當月應轉出進項稅額( )元。

A.390.00

B.440.33

C.440.86

D.510.00

答案：C

74、甲公司當月應納增值稅額( )元。

A.-4493.37

B.-4642.14

C.26176.63

D.77218.63

答案：A

二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發生如下業務：

(1)為某房地產開發企業提供建築設計，取得建築設計費400000元以及方案創意獎勵50000元。

(2)將一套閒置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。

(3)將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅於2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。

(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。

(5)向新加坡某中介公司諮詢投資業務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供諮詢服務，趙某支付給新加坡公司諮詢費20000元，資料費1500元。

(6)將一項專利權轉讓給美國某企業，取得收入180000元。

75、趙教授提供建築設計勞務應繳納營業稅( )元。

A.12000

B.13500

C.20000

D.22500

答案：D

76、趙教授轉讓別墅行為應繳納營業稅( )元。

A.0

B.125000

C.130000

D.240000

答案：C

77、趙教授應代扣代繳營業稅( )元。

A.0

B.1000

C.1075

D.10075

答案：C

78、除代扣代繳營業稅外，趙教授合計應繳納營業稅( )元。

A.152950

B.154000

C.162400

D.166400

答案：A