財務會計人員年終做賬技巧

歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產、核實債務，還要對賬、結賬和編制財務會計報告，這時候，切莫慌亂!下面是yjbys小編為大家帶來的財務會計人員年終做賬技巧，歡迎閱讀。

1現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;

2銀行單據至少在年終後要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款餘額調節表調節相符;

3往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;

4檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;

5採用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的淨利潤進行調整;

6檢查各應交稅費明細賬戶的賬面餘額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因並進行處理;

7檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;

8檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的`影響;

9檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確;

10檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;

11檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;

12檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計

13檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。

　　需要及時處理的事項

1預提費用全部衝平!

2利潤要調整到或都高於稅務局的要求!

3一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高於要求(工業42% 商業08%)

4各類費用的入賬是否準確，有否將不屬於公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5% 廣告費2%等

5注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用!!但可以做福利!!

6注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了!

7有暫估的入賬的材料等，都要衝銷。

　　注意的分錄

1將本年利潤的餘額全部轉入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

2如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理!提取盈餘公積

借：利潤分配—提取法定盈餘公積、提取法定公益金、提取任意盈餘公積

貸：盈餘公積—法定盈餘公積、法定公益金、任意盈餘公積

3交納個人所得稅：是利潤*85%*20%

借：利潤分配—未分配利潤

貸：其他貨幣資金