用友T3中銷售成本結轉的處理方法及流程
會計實務中，銷售成本的計算比較繁瑣，尤其是當企業銷售多種產品且又必須分別核算銷售成本時，若採用傳統手工方式編制銷售成本結轉憑證，常出現數據不準確現象。用友T3財務軟體提供了強大的銷售成本核算功能，使用者可以在總賬系統中利用自動轉賬功能實現銷售成本的自動結轉，也可以選擇在供應鏈管理系統中利用核算模組實現銷售成本自動結轉。下面是yjbys小編為大家帶來的用友T3中銷售成本結轉的處理方法及流程，歡迎閱讀。
一、根據企業具體情況選擇軟體實施方案
企業可以根據供應鏈管理系統中核算模組啟用與否及售出產品成本的計價方法不同選擇不同的實施方案。
1. 利用總賬自動轉賬功能實現銷售成本結轉。如果企業啟用了總賬系統，但沒有啟用核算模組，銷售成本的結轉只能在總賬系統進行。或者結轉售出產品成本的計價方法為加權平均法，存貨種類又較少，則可以選擇此方案。在該方案下，銷售成本結轉的憑證在總賬系統自動生成，並可在總賬系統修改及刪除，可以準確、快捷地實現銷售成本的自動結轉。優點是涉及模組少，操作簡便易行，對會計人員的業務素質要求較低。缺點是獲得存貨銷售成本的'資訊較少，不便對銷售成本進行深入分析。
2. 利用核算模組完成銷售成本結轉。如果企業啟用了總賬系統與核算模組，結轉售出產品成本的計價方法要求採用加權平均法、先進先出法、個別計價法、移動加權平均法等方法中任何一種方法，存貨種類較多，則可以利用核算模組實現銷售成本的自動結轉。要注意加權平均法結轉成本既可在總賬系統進行，也可在核算模組進行。但如果是其他成本計價方法只能在核算模組進行了。在該方案下，銷售成本結轉的憑證在核算模組自動生成，並自動傳遞至總賬系統，但不可在總賬系統修改及刪除，要想修改及刪除必須在生成憑證的原核算模組中進行。利用核算模組，可實現財務業務一體化處理，及時查詢存貨出入庫情況，瞭解分析各種存貨賬表。
用友T3供應鏈管理系統，包括採購、銷售、庫存、核算四個模組。其中核算模組主要針對企業收發業務，核算企業存貨的入庫成本、出庫成本和結餘成本，反映和監督存貨的收發、領退和保管情況;反映和監督存貨資金的佔用情況。核算模組既可以與採購、銷售、庫存整合使用，也可以只與庫存聯合使用，還可以單獨使用。核算模組的功能主要分為兩個部分：一是針對各種出入庫單據進行記賬、制單，生成有關存貨出入庫的會計憑證;二是對已複核的客戶、供應商單據如採購發票、銷售發票、核銷單據等進行制單，生成有關的往來業務憑證。該方案的優點是獲得銷售成本資訊較多，能夠充分滿足使用者需求，適用於不同的成本計價方法;缺點是業務處理比較複雜，需要進行許多相關設定，對財會人員的素質要求較高。本文主要以啟用總賬、核算兩個模組為例進行分析。
二、不同方案下的軟體環境設定
假定某商業企業成本計價方法採用加權平均法，有兩種庫存商品(1 405)：圓鋼12、圓鋼14，計量單位為噸。圓鋼12：期初3噸、單價3 000元，本期採購入庫7噸、單價3 100元，本期售出2噸，售價3500元;圓鋼14：期初4噸、單價4 000元，本期採購入庫6噸、單價4 100元，本期售出3噸、售價4 200元。經計算圓鋼12平均成本應為3 070元，總成本6 140元;圓鋼14平均成本應為4 060元，總成本12 180元。
1. 在總賬系統自動結轉銷售成本。
(1)會計科目設定。銷售成本結轉是每月月末根據商品銷售數量和商品的平均單價計算各類商品銷售成本並進行結轉。商品銷售數量來源於“主營業務收入”科目。加權平均單價等於期初及本期入庫的金額與數量之比，來源於“庫存商品”科目。銷售成本等於銷售數量與加權平均單價之積，銷售成本科目為“主營業務成本”。所以這三個科目設定時，要求其下屬明細科目相同(包括計量單位)，且都需要進行數量核算，否則不能使用銷售成本的自動結轉功能。這三個科目可以用“成批覆制”命令來實現三個科目的完全對應。具體操作方法為：先在“會計科目”視窗中增加“庫存商品”的兩個下級科目“圓鋼12”、“圓鋼14”，完成後退回到該視窗;然後執行“編輯”選單中的“成批覆制”命令，在“成批覆制”對話方塊中輸入源科目“庫存商品”和目標科目“主營業務收入”的編碼，並選擇數量核算，確認後兩個科目的下級明細相同。用同樣方法設定“主營業務成本”。
(2)轉賬定義。在總賬系統中，執行“期末/轉賬定義/銷售成本結轉”命令，彈出“銷售成本結轉設定”對話方塊，在對話方塊中錄入三個一級科目的編碼。若錄入一級科目編碼，生成憑證時下級明細會全部生成，若錄入一個明細科目，則只會生成該明細科目的會計分錄。
(3)轉賬生成。在總賬系統中，執行“期末/轉賬生成/銷售成本結轉”命令，彈出“轉賬生成”對話方塊，選擇“銷售成本結轉”，若出入庫憑證未記賬，還要選擇“包含未記賬憑證”，單擊“確定”，彈出“銷售成本結轉一覽表”，再單擊“確定”後生成憑證並儲存。憑證借方為“主營業務成本”，貸方為“庫存商品”，圓鋼12金額為6 140元，圓鋼14金額為12 180元。
提示：若“銷售成本結轉一覽表”中銷售數量沒有顯示或者不對，則說明取得收入的憑證在錄入時沒有錄入數量，或錄入有誤。若庫存數量不對，則有可能是期初錄入數量，或者本期入庫數量錄入有誤。銷售數量有誤，那麼應轉數量也就錯了。
2. 在核算模組中自動結轉銷售成本。在該方案下，重點做好以下幾方面設定：
(1)啟用核算模組。以賬套主管身份登入“系統管理”，執行“賬套/啟用”，不僅啟用“總賬”，還要啟用“核算”。
(2)設定會計科目。“庫存商品”、“主營業務收入”、“主營業務成本”三個一級科目均進行數量核算，計量單位均為噸，均選擇“專案核算”輔助核算。選擇“專案核算”後，這三個科目均無須增加下級科目，日後維護會計科目比第一種方案簡單，只要維護一次商品目錄即可使三個科目的下級科目一一對應。
(3)建立存貨檔案，設定“存貨核算”專案大類。如果存貨要分類，可先設定存貨分類，再設定存貨檔案。如果不分類管理，可直接設定存貨檔案。
設定“存貨核算”專案大類：執行“基礎設定/基礎檔案初始化/專案檔案”命令，彈出“專案檔案”對話方塊，單擊“增加”按鈕，選擇“使用存貨目錄定義專案”後，單擊“完成”。此時系統自動以存貨目錄為專案建立了專案目錄。接著按該專案大類設定核算科目為上述三個科目。
(4)設定倉庫檔案。在基礎設定中，設定倉庫檔案。倉庫假定為01總庫，採用全月平均法即全月一次加權平均法。
(5)核算期初記賬。期初餘額既要在總賬系統錄入，還要在核算系統錄入。執行“核算/期初資料/期初餘額”，選擇倉庫(如01總庫)，錄入存貨資訊。
(6)設定存貨科目及對方科目。存貨科目設定為“庫存商品”，存貨對方科目設定要根據出入庫型別不同設定不同科目，如採購入庫對方科目假定為“銀行存款”，銷售出庫對方科目為“主營業務成本”。執行“核算/科目設定”。
(7)出入庫單記賬。出入庫單在填寫時出入庫類別、存貨資訊要正確，出庫單上只寫出庫數量。否則影響售出產品成本的計算。如果購銷存管理與核算系統同時啟用，則出入庫單由其他模組完成，核算模組就不用再錄入了。出入庫單記賬是將各種出入庫單據記入存貨明細賬等。執行“核算管理/正常單據記賬”命令，彈出“正常單據記賬”對話方塊，選擇倉庫、單據型別後“確定”，系統彈出正常單據記賬列表，選擇單據後點擊“記賬”。提示：記賬後的單據不能修改和刪除，若記賬後發現單據有誤，在本月未結賬狀態下，可以取消記賬後進行修改操作，但是如果已記賬單據已經生成憑證，那麼只能先刪除憑證後，才能取消記賬。
(8)月末處理。通過月末處理功能由系統自動計算本期存貨的平均單價以及出庫成本。執行“核算管理/月末處理/選擇倉庫/確定/確定”，彈出“成本計算表”，隨後進行二次確定完成成本計算。
(9)生成憑證。執行“核算管理/購銷單據制單/選擇”，彈出“查詢條件”對話方塊，勾選出入庫單後，“確認”，彈出“選擇單據”對話方塊，點選“全選/確定”，彈出“生成憑證”對話方塊，單擊“生成”按鈕，則生成憑證。
三、不同方案在實施過程中應注意的問題
1. 會計科目設定。兩種方案會計科目設定不一樣，方案一需要在會計科目表中分別增加三個科目的下級明細科目，而且必須結構相同，均需要數量核算。方案二不必在科目表中分別增加三個科目的下級明細科目，只需要將其一級科目設定為專案核算，並進行數量核算，至於下級明細需在存貨檔案中錄入一次即可，當增加存貨核算專案大類後，系統自動將存貨檔案目錄作為專案目錄。
2. 期初餘額錄入。方案一隻需要在總賬系統錄入期初餘額即可，錄入時既要錄入金額，又要錄入數量。如果數量沒有錄入，直接影響加權平均成本的計算，導致結轉銷售成本有誤。方案二既要在總賬系統錄入，還要在核算系統錄入，兩者錄入方法相同，資料必須一致。核算系統錄入餘額後必須進行期初記賬操作，否則無法開展日常業務處理。注：如果啟用核算系統的同時也啟用了庫存系統，期初餘額可在這兩個系統中的任何一個錄入及期初記賬。
3. 出入庫單填寫。方案一無法填寫出入庫單，存貨入庫需手工填制入庫會計分錄，分錄中庫存商品科目一定要填寫入庫數量，如果不填，期末無法計算加權平均成本。本期售出產品，只填製取得銷售收入的會計分錄，而且在錄入“主營業務收入”科目時一定要填寫售出數量，否則期末自動結轉售出成本時，提示結轉數量為零，無法結轉。方案二需填寫出入庫單，出入庫單上出入庫型別一定要對，否則生成憑證有誤。銷售出庫單上只填寫售出數量即可，單位成本需進行月末處理後方可自動生成。出入庫憑證不用手工填制，全部自動生成。注：如果同時啟用了購銷存管理與核算系統，入庫單在採購系統填制或生成，銷售出庫單在庫存系統填制或生成。
4. 會計憑證生成。方案一在轉賬定義時可只錄入一級科目，不必錄入明細科目，系統會自動按明細生成憑證。生成銷售成本憑證前要先將入庫憑證稽核記賬，以便正確計算售出產品成本。如果未記賬，那麼在轉賬生成時一定要選擇包含未記賬憑證選項。方案二要想生成售出產品成本，必須先將出入庫單進行“正常單據記賬”，其次進行“月末處理”，最後通過“購銷單據制單”生成售出產品成本的會計分錄。
注：入庫單生成憑證不必進行“月末處理”，只有出庫單生成憑證才需要進行“月末處理”，自動生成“成本計算表”。
