代扣款項的會計分錄怎麼做

企業幫忙代扣款項，會計工作人員要怎麼做相應的會計分錄？下面是小編為你整理的代扣款項的會計分錄做法，希望對你有幫助。

某企業根據“工資結算彙總表”結算本月應付工資總額560000元，代扣企業代墊的職工醫藥費60000元，實發工資500000元。要求做出向銀行提取現金、發放工資、代扣款項的會計分錄。

代扣款項做賬分三種情況：

第一種情況，如果代扣個人所得稅，那麼

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-應交個人所得稅

第二種情況，如果代扣營業稅

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交營業稅

第三種情況，如果代扣消費稅

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交消費稅

結轉工資結算中各種代扣款項 怎麼做會計分錄

保險、醫療以及其他代扣款項應該通過其他應付款科目進行核算，在工資支付過程中會計入其他應付款貸方，當實際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉出。其中代扣個稅必須計入應交稅費-應交個人所得稅貸方。

支付工資的分錄

借：應付工資

貸： 其他應付款——養老保險

——失業保險

——醫療保險

——住房公積金

應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款

發放工資時有代扣款項怎麼做會計分錄

1、計提工資時(含單位繳納社保)：

借：生產成本 (工人工資)

借：製造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)

借：管理費用 (管理人員工資)

借：銷售費用 (銷售人員工資)

貸：應付職工薪酬—工資 (應發工資)

貸：其他應付款—養老 / 醫療等 (單位支付部分)

貸：其他應付款—住房公積金 (單位支付部分)

2、發放工資時：

借：應付職工薪酬—工資

貸：庫存現金/銀行存款 (實發工資數)

貸：其他應付款—養老 / 醫療等 (個人支付部分)

貸：其他應付款—住房公積金 (個人支付部分)

貸：應交稅費—應交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

貸：其他應收款 (其他應扣款)

3、交納五險一金和個稅時：

借：其他應付款—養老 / 醫療等

借：其他應付款—住房公積金

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

結轉本月代扣各種款項的會計分錄

隨工資代扣時

借：應付職工薪酬

貸：其他應付款(或其他應收款)—代扣養老保險

代扣失業保險

代扣醫療保險

代扣住房公積金

代扣個人所得稅

代扣會費

銀行存款(庫存現金)

上交時

借：其他應付款(或其他應收款)—代扣養老保險

代扣失業保險

代扣醫療保險

代扣住房公積金

代扣個人所得稅

代扣會費

貸：銀行存款(庫存現金)