稅務專業基礎階段的考試大綱
我們在進入稅務專業的基礎階段時，要了解清楚考試大綱的知識點。小編為大家精心準備了稅務專業基礎考試大綱指導，歡迎大家前來閱讀。
一、考試性質
稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規範地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、複合型的稅務專業人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題;
3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須塗寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上。考生不得攜帶具有儲存功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅收徵管制度考核的比例為20%，分值為30分。
4、考試題型
單項選擇題20題，每小題1分，共20分;
多項選擇題10題，每題2分，共20分;
判斷題10題，每小題2分，共20分;
計算題6題，每小題5分，共30分;
綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;
論述題2題，每小題15分，共30分。
四、考試內容
(一)稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生;我國稅收的起源與發展;西方稅收的起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收;稅收與剩餘產品價值;稅收的本質;稅收的特徵。
3、稅收原則
稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
巨集觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉嫁與歸宿的區域性均衡分析;稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的巨集觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念;稅制結構的分類及特點分析;稅制結構的決定因素;世界各國的稅制結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關係
正確處理中央與地方稅收關係的一般原則;稅收立法權和管理權的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設定。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協定;居民身份確認規則;非居民各項所得的徵稅權分配規則;避免雙重徵稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防範措施。
(二)中國稅制實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人;徵稅物件;稅率;納稅環節和納稅期限;稅收優惠;稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定;消費稅基本理論及制度規定;營業稅基本理論及制度規定;關稅基本理論及制度規定;車輛購置稅的制度規定等。
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。
4、財產行為稅制度基本理論及其制度規定。包括，財產行為稅的性質、分類及其特點;房產稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規定。
(三)中國稅收徵管制度
1、稅收徵管概論
稅收徵管的概念、目的與原則，稅收徵管制度的特點等
2、稅收徵管制度，
稅務管理制度，稅款徵收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。
3、納稅服務
納稅人權利保護;納稅服務機構設定，納稅服務的內容等。
稅務碩士專業學位授權點基本條件一、學科條件
具有財政學二級學科碩士學位授權點，且為2003年第九批或之前獲得的碩士學位授權點;在理論經濟學、應用經濟學一級學科下，須具有3個(西部地區2個)二級學科碩士學位授權點。
二、師資條件
1. 有一支學科知識結構合理的師資隊伍，從事稅務碩士專業學位教育的教師不少於30人(西部地區可不少於20人)。
2. 稅務碩士每門核心課程及重要必修課程須配備2名以上具有較豐富實踐教學經驗的專職教師授課。副高職稱以上專職教師佔任課教師總數的比例在50%以上;任課教師中博士學位獲得者達到40%以上(西部地區達到30%以上)。
3. 擔任稅務碩士學位論文的指導教師，必須具有較好的稅務實踐經驗，並承擔一定的科研工作或財稅研究課題。
4. 有一定數量的來自稅務實際部門具有豐富經驗的副高職稱以上專家作為兼職指導教師，協作指導稅務碩士學位論文的現場工作。
三、教學條件
1. 在公共必修、專業必修和專業方向課程方面，具有符合稅務碩士培養目標的完整課程體系。
2. 有一定數量和較高標準的稅務碩士教育專用教室。
3. 能為稅務碩士提供使用校園網、計算機的條件。
4. 50%以上的稅務碩士核心課程有多媒體教學課件，並使用多媒體教學設施進行教學。
5. 有足夠數量的稅務及相關領域專業圖書資料。
四、實踐條件
1. 與稅務實際部門在教學、科研及人才培養等方面有較穩定的合作關係，能為培養稅務碩士提供較好的社會實踐與教學場所。
2. 實踐基地須有豐富實踐經驗、較高學術水平或技術專長的專家，能夠講授專業課程，指導專業學位研究生。
3. 要提供和保障所有稅務碩士開展實踐的條件，確保實踐教學質量。
五、培養模式
1. 課程設定以涉稅職業能力進行設計，注重運用財經稅收理論分析問題和解決問題，強調案例教學，採用模組式課程體系，注重科學教育與人文教育結合。
2. 能夠與稅務部門或企業共同研究、制定和實施培養方案，包括課程設定、教學組織、實習實踐等。
3. 實行校內外雙導師培養，共同指導、培養研究生。
稅務專業考研基礎考試大綱一、考試性質
稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規範地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的.掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、複合型的稅務專業人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題;
3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須塗寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上。考生不得攜帶具有儲存功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅收徵管制度考核的比例為20%，分值為30分。
四、考試內容
(一)稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生;我國稅收的起源與發展;西方稅收的起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收;稅收與剩餘產品價值;稅收的本質;稅收的特徵。
3、稅收原則
稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
巨集觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉嫁與歸宿的區域性均衡分析;稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的巨集觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念;稅制結構的分類及特點分析;稅制結構的決定因素;世界各國的稅制結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關係
正確處理中央與地方稅收關係的一般原則;稅收立法權和管理權的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設定。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協定;居民身份確認規則;非居民各項所得的徵稅權分配規則;避免雙重徵稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防範措施。
(二)中國稅制實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人;徵稅物件;稅率;納稅環節和納稅期限;稅收優惠;稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定;消費稅基本理論及制度規定;營業稅基本理論及制度規定;關稅基本理論及制度規定;車輛購置稅的制度規定等。
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。
4.財產行為稅制度基本理論及其制度規定。包括，財產行為稅的性質、分類及其特點;房產稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規定。
(三)中國稅收徵管制度
1、稅收徵管概論
稅收徵管的概念、目的與原則，稅收徵管制度的特點等
2、稅收徵管制度，
稅務管理制度，稅款徵收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。
3、 納稅服務
納稅人權利保護;納稅服務機構設定，納稅服務的內容等。
五、考試題型與示例
(一)考試題型
1、單項選擇題20題，每小題1分，共20分;
2、多項選擇題10題，每題2分，共20分;
3、判斷題10題，每小題2分，共20分;
4、計算題6題，每小題5分，共30分;
5、綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;
6、論述題2題，每小題15分，共30分。
