稅收模擬實習報告

通過稅收模擬實習，增強了對理論知識的理解，對國家現行稅收制度的基本內容和稅收業務流程有了基本的認識和把握。對稅法知識和操作方法進行了綜合實踐。

1稅收與稅務

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑藉公共權力，按照法律所規定的標準和程式，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，依照稅收收入歸屬和徵管管轄許可權的不同，中國稅務部門可分為國稅和地稅兩個不同的系統。前者徵收的主要是維護國家權益、實施巨集觀調控所必需的稅種（消費稅、企業所得稅、關稅）和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；後者則主要負責合適地方徵管的稅種以增加地方財政收入（營業稅、耕地佔用稅、車船使用稅等）。

稅務是指和稅收相關的事務。一般稅務的範疇包括：

稅法的概念。它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

稅收的本質。稅收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規範性（固定性）。

稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經濟化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的`公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現的。

稅收的作用。稅收作為經濟槓桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

2.納稅檢查

2.1納稅檢查是指徵收機關依據國家稅收政策、法規和財務會計制度規定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳稅款義務真實情況的監督和審查。納稅檢查是稅收徵收管理的重要環節，也是貫徹國家稅收政策法規，嚴肅稅收紀律，加強納稅監督，堵塞稅收漏洞，糾正錯漏，保證國家財政收入的一項必要措施。《徵管法》規定，納稅人、扣繳義務人必須接受徵收機關依法進行的納稅檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

2.2納稅檢查權編輯徵收機關有權進行下列納稅檢查：

檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料；到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地，檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他有關財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況；責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的檔案、證明材料和有關資料；詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況；到車站、碼頭、機嘗郵政企業及分支機構檢查納稅人託運、郵寄的應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料；經縣以上稅務局（分局）局長批准，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查核從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶；查核從事生產、經營的納稅人的儲蓄存款，須經銀行縣市支行或者市分行的區辦事處核對，指定所屬儲蓄所提供資料。徵收機關派出的人員進行納稅檢查時，應當出示稅務檢查證件，否則被檢查人有權拒絕執行。納稅檢查人員有責任為被檢查人保守祕密。

2.3稅務檢查的基本程式編輯根據《稅務稽查工作規程》的規定，稅務檢查的基本程式包括選案、檢查實施、審理、執行四個環節，四個環節實行分工負責，相互合作、相互制約。選案是確定稅務檢查物件的過程，稅務檢查物件一般應當通過以下方法單獨或綜合產生：利用計算機選案分析系統進行篩選； 根據檢查計劃按一定比例隨機抽樣選案；根據公民舉報、有關部門轉辦、上級交辦、情報交換的資料確定。 檢查實施是對檢查物件進行納稅檢查，客觀、公正地反映納稅人遵守稅收法律法規的情況的過程。審理是對檢查實施中發現的問題及法律法規的適用進行甄別、定性的過程。執行是向納稅追繳不繳少繳和欠繳稅款的過程，可以採取金融機構扣繳，查封、扣押、拍賣等強制執行措施。

3稅務籌劃

稅務籌劃，是指在稅法規定的範圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。儘可能的獲得“節稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑑證效能的業務內容之一。 稅務籌劃是由應為Tax Planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由於我國將稅務部門對於稅收徵收任務的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務籌劃”，一體現稅收籌劃所具有的實現策劃安排的特點。

4電子報稅

具體地說電子報稅就是納稅人使用電子報稅工具如計算機將申報的原始資料通過通訊網路如電話網以電子資料的形式傳送到稅務局的計算機主機系統上稅務局主機對這些申報的原始資料通過進行身份識別邏輯計算稽核之後在稅務局主機內生成相應的電子申報資料並將納稅人的申報款資訊傳送到相應的銀行進行稅款保留同時稅務局主機將申報的結果立即返回給納稅人

計算機報稅是適用於查賬徵收配置了微機的企業申報稅款的一種報稅方式其特點是介面友好操作直觀具有很強的稅款計算功能而且一機可以多用納稅戶輸入完資料後用滑鼠按傳送鍵此時系統先將資料加密打包然後通過MODEM將資料傳送到稅務局並接收申報的結果將申報結果顯示給納稅人