2016中級會計職稱《經濟法》模擬試題與答案
一、選擇題
1 票據金額以中文大寫和數碼同時記載，如二者不-致的，則( )。
A.以中文大寫為準
B.以數碼為準
C.以中文大寫和數碼較小者為準
D.票據無效
參考答案: D
答案解析:
本題考核票據記載事項的規定。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須-致，二者不-致的，票據無效。
2 某家電商場為增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，採取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺價格4500元(不含稅)，同時送出200臺豆漿機(市場不含稅價格為500元/臺)，並用商場的貨車運輸.收取運費收入10000元。針對此業務該商場的銷項稅額是( )元。
A.153000
B.170000
C.171453
D.154453
參考答案: C
答案解析:
本題考核買一送一的計算。採用“買一送一”方式銷售貨物，對於贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。因此該商場發生的銷項稅額=4500 × 200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。
3 某中外合資經營企業合營合同中約定了經營期限於2013年9月1日屆滿，如果合營各方同意延長合營期限的，根據《中外合資經營企業法》的規定，合營各方應當在( )前向審批機關提出申請。
A.2013年3月1日
B.2012年9月1日
C.2012年8月1日
D.2013年1月1日
參考答案: A
答案解析:
本題考核延長合營期限的程式。根據規定，約定合營期限的合營企業，合營各方同意延長合營期限的，應當在距合營期限屆滿6個月前向審批機關提出申請。
4 下列行為屬於視同銷售貨物，應徵收增值稅的是( )。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.某批發部門將外購的部分飲料用於職工福利
C.某企業將外購的水泥用於不動產在建工程
D.某商場將外購的床單用於內部招待所
參考答案: A
答案解析:
本題考核增值稅的視同銷售。選項BD屬於外購貨物用於集體福利，選項C屬於外購貨物用於非應稅專案，視同銷售的八項行為中(4)、(5)均不含外購貨物，因此選項BCD不是視同銷售行為。
5 增值稅一般納稅人發生下列運輸費用不得抵扣進項稅額的是( )。
A.對外銷售機械產品所支付的'運輸費用
B.購進用於非增值稅應稅專案的材料所支付的運輸費用
C.向小規模納稅人購買農業產品支付的運輸費用
D.向農業生產者收購免稅農產品支付的運輸費用
參考答案: B
答案解析:
本題考核運輸費用的進項稅抵扣。購進用於非增值稅應稅專案的材料，進項稅額不得抵扣，同時發生的運輸費用也不得抵扣進項稅。
6 下列專案可以免徵增值稅的是( )。
A.銷售農業產品
B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務
C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和裝置
D.利用風力生產的電力
參考答案: C
答案解析:
本題考核增值稅的免稅規定。稅法規定，農業生產者銷售自產的農產品，免徵增值稅;對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免徵增值稅，對殘疾人組成的福利工廠提供的上述勞務，沒有免稅的規定;利用風力生產的電力實行增值稅即徵即退50%的政策。
7 依據企業所得稅法，下列關於股息紅利等權益性投資收益確認收入實現的規定，正確的是( )。
A.按照被投資方計算出利潤的日期
B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期
C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期
D.按照投資方取得分回利潤的日期
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業所得稅權益性投資收益的確認時間。股息、紅利等權益性投資收益.按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。
8 營改增在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增的兩檔低稅率是( )。
A.11%和3%
B.11%和6%
C.6%和3%
D.3%和0%
參考答案: B
答案解析:
本題考核“營改增”試點的稅率。試點增值稅一般計稅方法下有四檔稅率，分別為17%、13%、11%和6%。
9 根據《企業所得稅法》的規定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。
A.企業為投資者支付的商業保險費
B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出
C.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費
D.非銀行企業內營業機構之間的利息
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業所得稅扣除專案的規定。選項A：企業為個人支付的商業保險費不得扣除，但是為職工支付的社會保險費和本企業財產支付的財產保險是可以扣除的;選項B：企業從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例未超過規定標準而發生的利息支出，准予扣除;選項D：非銀行企業內營業機構之間支付的利息不得扣除。.
【提示】注意結合利息支出的扣除規定.即非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
10 甲公司2009年5月14日獲得-項裝置的外觀設計專利，乙公司未經許可，以生產經營目的製造該專利產品。丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的所為的下列行為中，不構成侵權行為的是( )。
A.使用乙公司製造的該專利產品
B.銷售乙公司製造的該專利產品
C.進口乙公司製造的該專利產品
D.許諾銷售乙公司製造的該專利產品
參考答案: A
答案解析:
本題考核不視為侵犯專利權的行為。根據規定，外觀設計專利權被授予後，任何單位或者個人未經專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產經營目的製造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產品。因此，丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的使用乙公司製造的該專利產品，不構成侵權行為，選項A符合規定。
二、計算分析題
1. 某國有商業企業1998年度商品銷售收入為820萬元;國債利息收入4萬元;處置固定資產淨收入76萬元。全年商品銷售成本470萬元;按規定繳納的增值稅為奶萬元，城市維護建設稅6.30萬元，教育費附加 2.70萬元;發生營業費用59.55萬元;管理費用40萬元，其中，提取職工工會經費1.40元，職工福利費11.20萬元，職工教育經費 120萬元;贊助當地一足球隊6萬元;繳納稅收滯納金2萬元。該企業其他有關資料員示，1998年全年發放的已計入當期損益的職工工資及各種獎金80萬元。稅務部門核定的計稅工資總額為70萬元。該企業適用33%的所得稅稅率。
要求：
(1)許多該企業1998年度會計利潤並列出計算過程。
(2)分步計算納稅調整的各項增加額及減少額並列出計算過程。
(3)計算該企業1998年度應納所得稅額並列出計算過程。
(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點後兩位)
2. 其企業1998年來自境內的所得為1419萬元，其中包括購買企業債券利息收入9萬元，購買國債利息收入13萬元;來自境外的所得為300萬元，該所得已在境外按25%的稅率繳納了所得稅。 該企業採用分國(地區)不分項抵扣法計算抵扣所得稅，境內適用的所得稅稅率為33%。
要求：
(1)計算該企業1998年境內所得應納所得稅額並列出計算過程。
(2)計算該企業1998年境外所得應補繳的所得稅額並列出計算過程。
(3)計算核企業應納所得稅總額並列出計算過程。
(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點後兩位)
參考答案：
1. [答案]
(l)會計利潤：
(820+ 4+ 76)一(470+ 6.30十 2.70+ 59.55+ 40+ 6+ 2)=313.45(萬元)
(2)納稅調整增加額：超過計稅工資標準應調增應納稅所得額的工資為：80-70=10(萬元);允許扣除的職工工會經費為： 70 × 2%=l.40(萬元);允許扣除的職工福利費為： 70 ×14%=9.80(萬元)，超過標準提取的應調增應納稅所得額的福利費為：11.20-9.80=1.40(萬元);允許扣除的職工教育經費為：70×1.5%=1.05(萬元)，超過標準提取的應調增應納稅所得額的教育經費為：1.20-1.05=0.15(萬元);各項贊助支出、稅收滯納金不允許稅前扣除，應調增的應納稅所得額為：6+2=8(萬元);納稅調整增加額：10+1.40十0.15+2+6=19.55(萬元);納稅調整減少額：國債利息收入不計入應納稅所得額，應調減4萬元。
(3)應納所得稅額=(313.45+19.55-4)×33%=463.98(萬元)
2. [答案]
(1)境內所得應納所得稅額=(1419- 13)×33%=463.98(萬元)
(2)境外所得應補繳所得稅額=300/(l-25%)×(33%-25%)=32(萬元)
(3)應納所得稅總額： 463.98+32=495.98(萬元)
