2017中級會計師考試財務管理營運資金過關練習題
一、單項選擇題。
1.與企業為應付緊急情況而需要保持的現金餘額無關的是( )。
A.企業願意承擔風險的程度
B.企業臨時舉債能力的強弱
C.企業銷售水平
D.企業對現金流量預測的可靠程度
正確答案：C
答案解析：企業為應付緊急情況而需要保持的現金餘額基於預防動機，它主要取決於：企業願意承擔風險的程度、企業臨時舉債能力的強弱、企業對現金流量預測的可靠程度。
2.下列各項成本中與現金的持有量成正比例關係的是( )
A.管理成本
B.企業持有現金放棄的再投資收益
C.固定性轉換成本
D.短缺成本
正確答案：B
答案解析：現金管理成本具有固定成本的性質，在一定範圍內與現金持有量關係不大，屬於決策無關成本;放棄的再投資收益即機會成本屬於變動成本，它與現金持有量成正比例關係;固定性轉換成本與現金持有量成反比例關係;短缺成本與現金持有量反方向變動。
3.在現金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括( )。
A.管理成本
B.轉換成本
C.短缺成本
D.機會成本
正確答案：D
答案解析：現金持有量的成本分析模式考慮的是機會成本和短缺成本，現金持有量的存貨模式考慮的是機會成本和固定性轉換成本，所以二者均考慮的因素是機會成本。
4.某企業若採用銀行業務集中法增設收款中心，可使企業應收賬款平均餘額由現在的500萬元減至200萬元。企業綜合資金成本率為10%，因增設收款中心每年將增加相關費用10萬元，則該企業分散收賬收益淨額為( )萬元。
A.10
B.18
C.20
D.24
正確答案：C
答案解析：分散收賬收益淨額=(分散收賬前應收賬款投資額-分散收賬後應收賬款投資額)×企業綜合資金成本率-因增設收賬中心每年增加費用額，本題中，分散收賬收益淨額=(500-200)×10%-10=20(萬元)
5.某企業年賒銷額500萬元(一年按360天計算)，應收賬款週轉率為10次，變動成本率60%，資金成本率8%，則企業的應收賬款機會成本為( )萬元。
A.2.4
B.30
C.3.6
D.4.2
正確答案：A
答案解析：應收賬款平均收賬天數=360/10=36(天)，所以應收賬款機會成本=500/360×36×60%×8%=2.4(萬元)。
6.企業在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因素包括( )。
A.預計可以獲得的利潤 B.同行業競爭對手的情況
C.客戶資信程度 D.企業承擔違約風險的能力
正確答案：A
答案解析：企業在制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：(1)同行業競爭對手的情況;(2)企業承擔違約風險的能力;(3)客戶的資信程度。
7.( )反映了客戶的經濟實力與財務狀況的優劣，是客戶償付債務的最終保證。
A.信用品質
B.償付能力
C.資本
D.抵押品
正確答案：C
答案解析：資本反映了客戶的經濟實力與財務狀況的優劣，是客戶償付債務的最終保證。
8.某公司2005年應收賬款總額為800萬元，當年必要現金支付總額為500萬元，應收賬款收現以外的其他穩定可靠的現金流入總額為300萬元，則該公司2005年應收賬款收現保證率為( )。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%
正確答案：C
答案解析：應收賬款收現保證率=(當期必要現金支出總額-當期其它穩定可靠的現金流入總額)/當期應收賬款總計金額=(500-300)/800=25%。
9.下列各項中不屬於存貨變動性儲存成本的是( )。
A.存貨的變質損失
B.儲存存貨倉庫的折舊費
C.存貨的保險費用
D.存貨佔用資金的應計利息
正確答案：B
答案解析：倉庫的折舊費、倉庫職工的固定月工資屬於存貨的固定儲存成本，其餘三項均屬於存貨的變動性儲存成本。
10.下列各項中不屬於存貨經濟進貨批量基本模式假設條件的是( )。
A.不存在數量折扣
B.存貨的耗用是均衡的
C.倉儲條件不受限制
D.可能出現缺貨的情況
正確答案：D
答案解析：存貨經濟進貨批量基本模式的假設前提包括：
(1)一定時期的進貨總量可以準確的予以預測;
(2)存貨的消耗比較均衡;
(3)價格穩定、不存在數量折扣且能一次到貨;
(4)倉儲條件以及所需現金不受限制;
(5)不允許缺貨;
(6)存貨市場供應充足。
11.某企業全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經濟進貨批量情況下的平均缺貨量為( )噸。
A.1200
B.600
C.300
D.400
正確答案：A
答案解析：
12.下列說法錯誤的是( )。
A.存貨保本儲存天數和存貨保利儲存天數均與每日變動儲存費成反比
B.存貨保本儲存天數和存貨保利儲存天數均與目標利潤反方向變動
C.存貨保利儲存天數與固定儲存費用反方向變動
D.存貨保利儲存天數與毛利同方向變動
正確答案：B
答案解析：存貨保本儲存天數與目標利潤無關，存貨保利儲存天數與目標利潤反方向變動。
13.在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為( )。
A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7
C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.5
正確答案：A
答案解析：存貨ABC分類的標準主要有兩個：一是金額標準，二是品種數量標準。其中金額標準是最基礎的，品種數量標準僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A：B：C=0.7：0.2：0.1，而品種數量比重大致為A：B：C=0.1：0.2：0.7，因此A正確。
14.某企業現金收支狀況比較穩定，全年的現金需要量為250000元，每次轉換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為8%，則全年固定性轉換成本是( )元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
正確答案：B
答案解析：
15.某企業銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為(2/10，1/20，n/40)，預計將會有60%客戶享受2%的現金折扣，30%的客戶享受1%的現金折扣，其餘的客戶均在信用期付款，則企業應收賬款平均收賬天數為( )。
A.14
B.15
C.16
D.無法計算
正確答案：C
答案解析：應收賬款平均收賬天數=60%×10+30%×20+10%×40=16(天)。
二、多項選擇題。
1.與固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括( )。
A.投資回收期短
B.流動性強
C.具有並存性
D.具有波動性
正確答案：ABCD
答案解析：與固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括投資回收期短;流動性強;具有並存性;具有波動性。
2.與長期負債籌資相比，流動負債的特點包括( )。
A.速度快
B.彈性大
C.成本低
D.風險小
正確答案：ABC
答案解析：與長期負債籌資相比，流動負債的特點包括速度快、彈性大、成本低、風險大。 3.下列各項中屬於企業為滿足其交易動機所持有現金的是( )。
A.償還到期債務
B.派發現金股利
C.在銀行維持補償性餘額
D.繳納稅款
正確答案：ABD
答案解析：企業為了組織日常生產經營活動，必須保持一定數額的現金餘額，用於購買原材料、支付工資、繳納稅款、償付到期債務、派發現金股利等。
4.企業基於投機動機的現金持有量往往與( )有關。
A.企業對待風險的態度
B.企業臨時舉債能力的強弱
C.企業在金融市場的投資機會
D.企業銷售水平
正確答案：AC
答案解析：企業基於投機動機的現金持有量往往與企業在金融市場的投資機會以及企業對待風險的態度有關。
5.企業運用存貨模式確定最佳現金持有量所依據的假設包括( )。
A.所需現金只能通過銀行借款取得
B.預算期內現金需要總量可以預測
C.現金支出過程比較穩定
D.證券利率及固定性交易費用可以知悉
正確答案：BCD
答案解析：運用存貨模式確定最佳現金持有量的假設條件包括：
(1)所需的現金可以通過證券變現取得，證券變現的不確定性很小;
(2)預算期內現金需要總量可以預測;
(3)現金支付過程比較穩定，現金餘額降至零時，可以通過部分證券變現得以補足;
(4)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用已知。
6.利用郵政信箱法和銀行業務集中法進行現金回收管理的共同優點包括( )。
A.縮短票據郵寄時間
B.縮短票據結算時間
C.減少收賬人員
D.縮短票據停留時間
正確答案：AD
答案解析：利用郵政信箱法和銀行業務集中法都可以縮短票據的郵寄時間和票據的停留時間。
7.現金支出管理的方法包括( )。
A.合理利用“浮游量”
B.推遲支付應付款
C.採用匯票付款
D.改進工資支付方式
正確答案：ABCD
答案解析：現金支出管理的主要任務是儘可能延緩現金的支出時間，主要方法有合理利用“浮游量”、推遲支付應付款、採用匯票付款、改進工資支付方式。
8.應收賬款的功能包括( )。
A.促進銷售
B.減少存貨
C.增加現金
D.減少借款
正確答案：AB
答案解析：應收賬款的功能包括促進銷售、減少存貨。
9.應收賬款的信用條件包括( )。
A.信用期限
B.折扣期限
C.現金折扣率
D.收賬政策
正確答案：ABC
答案解析：應收賬款的信用政策包括信用標準、信用條件、和收賬政策，其中信用條件包括信用期限、折扣期限和現金折扣率。
