稅務師考試報考科目如何搭配

稅務師考試科目共設《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。根據稅務師職業資格考試關於成績管理相關規定，參加稅務師考試考生應在連續的5個考試年度內參加全部(5個)科目的考試併合格，可取得稅務師職業資格證書。那麼問題來了，對於第一次報考稅務師考試的考生來講，什麼樣的科目搭配，才能在稅務師考試中儘早取到合格證書呢?要想知道如何選擇稅務師考試科目搭配，需先了解稅務師考試的各個科目考試的內容都是寫什麼?

《稅法(一)》考情分析：理論與實踐相結合，側重應用操作，考試涉及基礎理論、稅法政策、操作運用三大部分內容;總體難度較平穩，綜合性比較強，跨章節題目在計算、綜合題型，甚至單選、多選出現，更加高度重視。

《稅法(二)》考情分析：各章年年有考點，但分值所佔比重差異較大，企業所得稅(重點、難點)、個人所得稅兩個佔總分的555-60%左右，稅務師考試試題設計偏向實務、答案迴歸教材，在複習的.時候，一定要多研讀考試教材。

《財務與會計》考試教材共19章，包括“財務”與“會計”兩部分內容，其中財務部分共7章，會計部分共12章。其中交易性金融資產、存貨、非貨幣性資產交換、固定資產、無形資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、借款費用、應付債券、債務重組、收入、所得稅、會計調整和合並財務報表等內容會是命題的重點。

《涉稅服務實務》主要考核稅種：企業所得稅、增值稅、個人所得稅、土地增值稅、消費稅、營業稅稅收徵管、稅務複議、涉稅服務執業範圍規則及法律責任也會出現在大題的考核中。

　考核重點內容

　　1.增值稅

增值稅與營業稅徵稅範圍的劃分、銷售使用過的固定資產的財稅處理、一般納稅人與小規模納稅人的管理與劃分(認定--登記)、出口退稅(難點非重點)、綜合題--增值稅銷項稅額與進項稅額的財稅處理

2.企業所得稅的綜合題--收入、扣除、資產損失、稅收優惠等

3.消費稅

消費稅與增值稅計稅依據的關係、委託加工的增值稅與消費稅財稅處理

4.營業稅

建築業徵稅的規定、自建建築物的財稅處理、金融保險業稅務處理

5.土地增值稅的計算與籌劃

　6.個人所得稅的計算--財產租賃所得、財產轉讓所得、股票期權等

　7.印花稅的題目--徵稅範圍、稅額計算

8.房地產開發企業納稅問題

　9.收入確認與納稅義務發生時間關係

流轉稅納稅義務發生時間≠企業所得稅收入確認時間≠會計上收入確認時間

10.資產損失的稅務處理

11.企業向個人借款利息的個人所得稅、企業所得稅處理、發票開具

12.房屋、建築物後續支出的稅務處理：增值稅、房產稅、企業所得稅

13.企業為職工購買保險的個人所得稅、企業所得稅的處理

14.境外所得的稅額抵免

15.長期股權投資投資階段、持有階段、處置階段的財稅處理、納稅籌劃

16.企業清算的稅務處理--難點非重點

17.企業重組的稅務處理--難點非重點

18.發票管理類題目--丟失、開紅字發票、代開發票等

19.稅收徵管法、稅務行政複議、涉稅服務方面題目

涉稅服務實務VS稅一、稅二

稅法一、稅法二的難度在於考得比較細緻;

涉稅服務實務的難度在於考得比較綜合。

《涉稅服務相關法律》考試難度較大，80%題目考案例或組合知識點考核，考試教材又是大量法律條文堆砌而成，全書基本沒有例子，只有一句句的大量原文。學習本科目時，應以理解為主，學習相關的法律條件，強調理解為主，通過生活認識上升法律認識，注重學習法律思維方法訓練，培養學習法律的興趣。

從稅務師各科目考試內容來看，稅法一、稅法二、涉稅服務實務考試內容有很大的關聯性，這三個科目可以放在一起進行備考複習。財務會計、涉稅服務相關法律可以放在一起搭配或單獨備考，以下稅務師考試備考科目搭配可以參考。