註冊稅務師考試《稅法一》預測卷

一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

(1)2012年10月某煤礦開採原煤400萬噸，銷售280萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，原煤資源稅稅額5元/噸。2012年10月該煤礦應納資源稅( )萬元。

A. 1900

B. 2050

C. 2200

D. 2250

(2)個體納稅人張某本月被稅務機關核定徵收稅金1800元，通過稅務行政複議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是張某必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務。這符合( )。

A. 法律優位原則

B. 法律不溯及既往原則

C. 實體從舊，程式從新原則

D. 程式優於實體原則

(3)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發票，收取包裝物押金35.1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。

A. 46.24

B. 66.00

C. 74.8

D. 75.95

(4)某商業企業(一般納稅人)月初購進一批飲料，取得專用發票上註明價款80000元，稅金13600元，發票已通過認證，另支付運輸企業運輸費1000元(有符合規定的運輸發票)。月末將其中的5%作為福利發放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為( )元。

A. 12683.50

B. 12986.50

C. 12920

D. 13670

(5)某運輸企業2012年8月發生以下經營業務：為某化工公司提供運輸業務，取得運輸收入456000元、裝卸費12000元;將5號運輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號運輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個月，8月份收取租金60000元。該運輸企業8月份應納營業稅稅額( )元。

A. 23340

B. 24540

C. 29540

D. 29700

(6)有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是( )。

A. 國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬於稅法行政解釋

B. 稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法

D. 國家稅務總局制定的規範性檔案可作為法庭判案的直接依據

(7)下列選項中，應徵收增值稅的是( )。

A. 基本建設單位和從事建築安裝業務的企業附設工廠、車間在建築現場製造的預製構件，直接用於本單位或本企業建築工程

B. 體育彩票發行收入

C. 電力公司向發電企業收取的過網費

D. 農場銷售小麥

(8)某銅礦開採企業為增值稅一般納稅人，2012年9月生產經營情況如下：採用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規定分兩個月等額收回貨款，當地銅礦資源稅1.5元/噸。則應納資源稅是( )元。

A. 2625

B. 2250

C. 3750

D. 1500

(9)某地板公司生產各種實木地板，2012年3月，領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業500箱，開具的增值稅專用發票上註明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票註明價款300萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅( )萬元。(消費稅稅率50%)

A. 5

B. 20

C. 4.5

D. 8

(10)關於稅務規章，下列說法中正確的是( )。

A. 稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力

B. 審議通過的稅務規章可由起草部門直接釋出

C. 稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D. 人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，對不適當的稅務規章可以宣佈無效

(11)關於代扣代繳資源稅的規定，下列陳述不正確的是( )。

A. 獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

B. 獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

C. 收購地沒有相同品種礦產品的，按收購地主管稅務機關核定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

D. 獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

(12)某化工廠在購進生產材料時，取得供貨方虛開的增值稅專用發票，經稅務機構核實，屬於善意取得，下列的陳述，符合規定的處理方法是( )。

A. 對某化工廠不以偷稅論處，並依法准予抵扣進項稅款

B. 對某化工廠不以偷稅論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅款

C. 某化工廠不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅論處

D. 某化工廠能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，也不可以抵扣進項稅款

(13)課稅物件又稱徵稅物件，是稅法中規定的徵稅的目的物;計稅依據，又稱稅基，下列稅種中，徵稅物件與計稅依據一致的是( )。

A. 資源稅

B. 車輛購置稅

C. 消費稅

D. 個人所得稅

(14)某捲菸廠2012年1月研發生產一種新型捲菸，當月生產20箱作為禮品樣品用於市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，捲菸的成本利潤率為10%，經稅務機關批准，捲菸適用的稅率為56%，則該批捲菸應納消費稅金為( )萬元。

A. 70.68

B. 46.55

C. 47.91

D. 45.20

(15)2012年3月，某娛樂公司餐廳經營收入50萬元，檯球室經營收入34萬元，網咖經營收入20萬元(均分別核算)。該公司當月應納營業稅( )萬元。(當地人民的政府規定檯球室適用5%的稅率，網咖適用20%的稅率)

A. 4.65

B. 3.2

C. 21.6

D. 8.2

(16)某商業企業為增值稅一般納稅人，2012年3月採用分期收款方式批發商品，合同規定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其餘貨款於4月10日前收回。由於購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元。零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6次購進增值稅稅控系統專用裝置一批，取得增值稅專用發票，註明價款0.8萬元，增值稅0.136萬元。(本月取得的相關發票均在本月認證)，該企業3月應納增值稅( )萬元。

A. 27.96

B. 19.46

C. 28.76

D. 20.26

(17)某建築安裝公司在鄭州承包了一項機械裝置安裝工程，取得工程價款4000萬元;另外承包了一外商獨資企業的建築工程，取得工程價款2500萬元;在越南承包了一個涉外企業辦公樓工程，取得工程價款5000萬元;建設一幢辦公樓自用，建築成本3800萬元。該公司應納營業稅為( )萬元。

A. 120

B. 75

C. 135

D. 195

(18)下列單位出售的礦產品中，不繳納資源稅的是( )。

A. 開採單位銷售自行開採的天然大理石

B. 油田出售自行開採的天然氣

C. 鹽場銷售自行開採的滷水

D. 煤礦出售自產的天然氣

(19)根據城建稅和教育費附加的減免規定，下列表述正確的是( )。

A. 對海關進口產品徵收的增值稅和消費稅，應徵收城建稅

B. 對“三稅”實行先徵後返、先徵後退、即徵即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附徵的城市維護建設稅，一律不予退(返)還

C. 對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已徵的城建稅和教育費附加

D. 對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已徵的城建稅和教育費附加

(20)下列各項中，屬於增值稅混合銷售行為的是( )。

A. 建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

B. 汽車銷售公司銷售汽車併為其他客戶提供裝飾服務

C. 商場銷售貨物並負責送貨上門

D. 電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

(21)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月發生如下業務：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發票上註明的價款為150萬元;銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發票取得收入70.2萬元;將成本價為60萬元的機動車輪胎移送至非獨立核算的門市部銷售，當月全部售出，開具的普通發票註明價款為117萬元。已知輪胎的消費稅率3%，則該廠本月應納的消費稅為( )萬元。

A. 6.9

B. 7.5

C. 8.18

D. 8.78

(22)某地區巨集偉書畫院2012年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元;館內設定的保齡球館取得經營收入8萬元;書畫院自辦國內名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業稅為 ( )萬元。(保齡球適用稅率為5%)

A. 0.76

B. 0.98

C. 0.84

D. 1

(23)下列關於輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是( )。

A. 新辦小型商貿批發企業的納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行

B. 實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元

C. 輔導期納稅人按規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減後預繳增值稅仍有餘額的，可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅

D. 某註冊資金為80萬元、職工8人的商貿企業被認定為一般納稅人，其輔導期管理的期限為6個月

(24)某高新技術企業免稅口一臺裝置，海關審定的進口價格為人民幣180萬元，海關監管期5年，該企業使用20個月後轉售。該企業上述業務補繳關稅( )萬元。(關稅稅率為20%)

A. 0

B. 32

C. 24

D. 16

(25)下列選項中，關於營業稅的相關規定表述正確的是( )。

A. 異地提供建築業勞務自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由機構所在地稅務機關補徵稅款

B. 納稅人提供建築物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照服務業稅目繳納營業稅

C. 電影放映單位從電影票房收人中提取並上繳的國家電影事業發展專項資金，可以從其計稅營業額中扣除

D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業主管部門合作開展考試的業務，應以其全部收入為營業額

(26)法定解釋應嚴格按照法定解釋許可權進行，任何部門都不能超越許可權進行解釋，因此法定解釋具有( )。

A. 全面性

B. 專屬性

C. 判例性

D. 目的性

(27)某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1400萬元，2013年1月到期後本息合計1460萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值1550萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產的營業稅為( )萬元。

A. 115

B. 68.5

C. 77.5

D. 105.6

(28)某小型商貿公司為增值稅小規模納稅人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償的廣告促銷業務，取得收入20000元;代理福利彩票業務，取得手續費收入18000元。對上述業務稅務處理正確的是( )。

A. 應納增值稅11153.85元，應納營業稅1000元

B. 應納增值稅15752.21元，不繳納營業稅

C. 應納增值稅8446.60元，應納營業稅1900元

D. 應納增值稅11923.08元，不繳納營業稅

(29)下述關於車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。

A. 因質量原因，車輛被退回生產企業或經銷商的，納稅人應到車購辦申請退稅

B. 最低計稅價格是指國家稅務總局依據車輛生產企業提供的車輛價格資訊並參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格

C. 對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務機關可比照已核定的同類型車輛最低計稅價格徵稅

D. 納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公佈的人民幣基準匯價，摺合成人民幣計算

(30)下列關於增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是( )。

A. 生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權宣告

B. 納稅人在免稅期內購進用於免稅專案的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額

C. 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權宣告的次月起36個月內不得申請免稅

D. 納稅人可以根據不同的銷售物件選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

(31)下列關於稅收管轄權的陳述，錯誤的是( )。

A. 稅收管轄權是一個主權國家在稅收管理方面所行使的在一定範圍內的徵稅權力

B. 稅收管轄權具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬於本國稅收事務時不受外來干涉、控制和支配

C. 稅收管轄權在國際稅收形成後，才真正形成和出現

D. 目前世界上將稅收管轄權分為來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權

(32)下列關於增值稅納稅人的徵收率的說法中，表述不正確的是( )。

A. 小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅

B. 小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅

C. 一般納稅人銷售自己使用過的按規定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產，按4%徵收率減半徵收增值稅

D. 一般納稅人銷售舊貨，按照4%的徵收率徵收增值稅

(33)國際稅收中，徹底消除國際重複徵稅的辦法是( )。

A. 免稅法

B. 稅收饒讓

C. 直接抵免法

D. 間接抵免法

(34)下列不屬於車輛購置稅免稅範圍的是( )。

A. 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛

B. 回國服務的留學人員用現匯購買的1輛進口小汽車

C. 長期來華定居的專家進口的1輛自用小汽車

D. 自2012年至2015年城市公交企業購置的公共汽電車輛

(35)按照現行增值稅制度的規定，下列關於增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是( )。

A. 非營利性醫療機構的藥房分離為獨立的藥品零售企業，免徵各項稅收

B. 軍需工廠之間為生產軍需品而相互協作的產品免徵增值稅

C. 對汙水處理勞務實行增值稅即徵即退的政策

D. 寵物飼料免徵增值稅

(36)2012年10月，某廣告公司為客戶製作廣告並取得廣告業務收入600萬元，發生廣告製作支出38萬元，向媒體支付廣告發布費120萬元;所屬打字影印社取得營業收入110萬元，購買紙張發生支出30萬元。2012年10月該廣告公司應繳納營業稅( )萬元。

A. 24.O5

B. 26.19

C. 27.35

D. 29.5

(37)某單位進口一批鑽石，貨價1555萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用佔貨價的比例為3%。關稅稅率為30%.應向海關繳納關稅稅額為( )萬元。

A. 481.94

B. 498.43

C. 592.75

D. 682.8

(38)某油田開採原油5000噸，與原油同時開採的天然氣20000立方米，均已銷售，用於加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元/噸，天然氣不含稅售價為1.5元/立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田應納資源稅稅額為( )元。

A. 1150160

B. 1256500

C. 1250200

D. 1350860

(39)下列關於營業稅稅目的說法，正確的是( )。

A. 搬家業務屬於服務業——其他服務業

B. 代辦電信工程業務屬於服務業——代理業

C. 車、船、飛機等的裝飾、裝潢業務屬於建築業——裝修裝飾業

D. 經營遊覽場所屬於娛樂業——遊藝業

(40)下列關於減免稅的說法，表述錯誤的是( )。

A. 起徵點屬於稅基式減免

B. 跨期結轉屬於稅基式減免

C. 將以前納稅年度的經營虧損在本納稅年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬於稅額式減免

D. 核定減免率屬於稅額式減免