個稅11個稅目計稅方法「最新」
導讀:工資、薪金所得,是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受僱有關的其他所得。那麼,個稅11個稅目計稅方法怎麼算呢?
個人所得稅稅目及計算概述表序號 | 課稅物件 | 費用扣除標準 | 稅率 |
1 | 工資薪金所得 | 中國公民為3500元,外籍人員為4800元 | 3%起 |
2 | 個體工商戶生產、經營所得 | 全年費用扣除:3500×12 | 5%起 |
3 | 對企事業單位的承包、承租所得 | 全年費用扣除:3500×12 | 5%起 |
4 | 勞務報酬所得 | 每次所得不足4000元的減除費用800元 | 20% |
5 | 利息、股息、紅利、所得 | 儲蓄存款2008年10月9日起免徵個人所得稅 | 20% |
6 | 稿酬所得 | 每次所得不足4000元的減除費用800元 按應納稅額減徵30% | 20% |
7 | 特許權使用費 | 每次所得不足4000元的減除費用800元 | 20% |
8 | 財產租賃所得 | 每次所得不足4000元的減除費用800元 | 20% |
9 | 財產轉讓所得 | 以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用 | 20% |
10 | 偶然所得 | 體育彩票和社會福利債券10000元以下免徵 | 20% |
11 | 其他所得 | 經國務院或財政部確定徵稅的 | 20% |
一、工資、薪金所得
(一)稅目範圍
工資、薪金所得,是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受僱有關的其他所得。
(二)稅率表
適用工資薪金所得稅率表
級數 | 全月應納稅所得額 | 稅率 (%) | 速算 扣除數 | |
含稅級距 | 不含稅級距 | |||
1 | 不超過1500元的 | 不超過1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超過1500元至4500元的部分 | 超過1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超過4500元至9000元的部分 | 超過4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超過9000元至35000元的部分 | 超過7755元至27255元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超過35000元至55000元的部分 | 超過27255元至41255元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超過55000元至80000元的部分 | 超過41255元至57505元的部分 | 35 | 5505 |
7 | 超過80000元的部分 | 超過57505元的部分 | 45 | 13505 |
(三)計算公式
對工資、薪金所得,每月減除費用3500元(如果適用附加減除費用1300元,則可每月減除費用4800的餘額為應納稅所得額。
再減除稅法允許在應納稅所得額中扣除的按規定繳存的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金等專案金額,以其餘額按七級超額累進稅率計算應納稅額。
應納稅額=(每月收入額-3500或4800元及允許扣除的專案金額)×適用稅率-速算扣除數
(四)計算舉例
某事業單位職工李某2016年9月份應發工資為5600元。其中職務工資為3300元,崗位津貼1000元,職務補貼600元,崗位補貼160元,保留津貼30元,勞保費20元,城市補貼60元,水電補貼20元,住房公積金410元。當月單位扣繳住房公積金820元,養老保險80元,醫療保險60元,失業保險16元,工會會費15元。計算當月李某應納個人所得稅。
【解析】當月李某可以稅前扣除的費用合計為:每月定額扣除3500元+住房公積金410元+養老保險80元+醫療保險60元+失業保險16元=4066元。
應納稅所得額為(5600-4066)=1534元,對應10%的稅率。
當月應納稅款為1534×10%-105=48.4元。
中國公民李某2016年在我國境內每月工資為3000元,12月31日又一次性領取年終資金(兌現的績效工資)24500元。請計算李某取得該筆獎金應繳納的個人所得稅。
【解析】該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為:
按12個月分攤後,每月的獎金=[24500-(3500-3000)]÷12=2000(元),根據工資、薪金所得七級超額累進稅率的規定,適用的稅率和速算扣除數分別為10%、105元。
該筆獎金應繳納的個人所得稅為:
=[24500-(3500-3000)]×10%-105
=24000×10%-105
=2295(元)
二、個體工商戶的生產、經營所得
(一)稅目範圍
個體工商戶的生產、經營所得是指:個體工商戶從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得;
個人經政府有關部門批准取得執照,從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得;
其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得;
上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。
個人獨資企業和合夥企業投資者的生產經營所得,比照個體工商戶的生產經營所得。
(二)稅率表
適用個體工商戶的生產、經營所得和對企事業承包經營、承租經營所得
級數 | 全年應納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數 | |
含稅級距 | 不含稅級距 | |||
1 | 不超過15000元的 | 不超過14250元的 | 5 | 0 |
2 | 超過15000元至30000元的'部分 | 超過14250元至27750元的部分 | 10 | 750 |
3 | 超過30000元至60000元的部分 | 超過27750元至51750元的部分 | 20 | 3750 |
4 | 超過60000元至100000元的部分 | 超過51750元至79750元的部分 | 30 | 9750 |
5 | 超過100000元的部分 | 超過79750元的部分 | 35 | 14750 |
(三)計算公式