稅務師《稅法一》練習試題

導語：學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握紮實。下面就由小編為大家帶來稅務師《稅法一》練習試題，方便大家學習參考！

單選題

下列不屬於教育費附加的徵稅物件的是（）。

A、繳納增值稅的中國企業

B、繳納消費稅的中國企業

C、繳納增值稅和消費稅的外國企業

D、只繳納個人所得稅的中國公民

【正確答案】D

【答案解析】對繳納增值稅、消費稅的單位和個人徵收教育費附加，只繳納個人所得稅的個人不屬於教育費附加的徵稅範圍。

單選題

以下關於帶料加工的業務描述不正確的是（ ）。

A、帶料加工金銀首飾的計稅價格為受託方同類商品的價格

B、帶料加工金銀飾品的消費稅納稅人是受託方

C、帶料加工應稅消費品（金銀飾品除外）的消費稅納稅人是受託方

D、帶料加工金銀飾品的增值稅計稅依據為不含稅加工費收入

【正確答案】C

【答案解析】選項C的納稅人應該是委託方，只有帶料加工金銀飾品的消費稅納稅人是受託方。其他帶料加工業務的納稅人都應該是委託方，其受託方是代收代繳義務人。兩者千萬不要混淆。

單選題

甲企業（增值稅一般納稅人）有一棟閒置辦公樓，2017年初租給乙企業，並簽訂租賃合同。合同註明：租期1年，前四個月無償租賃給乙企業，後四個月每個月收取租金10萬元，共計80萬元，且80萬元租金於2017年1月5日一次性支付。甲企業1月份應該繳納增值稅（）萬元。

A、7.93

B、4.53

C、11.90

D、10.00

【正確答案】A

【答案解析】租賃合同中約定免租期的不需要視同銷售繳納增值稅，按照合同租金額，根據相關增值稅納稅義務發生的時間規定，繳納增值稅。納稅義務發生時間為合同約定應付租金的時間，那麼甲企業1月份應該繳納增值稅＝80÷（1＋11%）×11%＝7.93（萬元）。

單選題

下列關於稅收執法的表述中，不正確的是（）。

A、廣義的稅收執法是指國家稅務行政主管機關執行稅收法律、法規的行為

B、狹義的稅收執法專指國家稅收機關依法定的職權和程式將稅法的一般法律規範適用於稅務行政相對人或事件，調整具體稅收關係的實施稅法的活動

C、通常意義上，都是指廣義的稅收執法

D、稅收執法的實質是稅收執法主體將深藏在稅法規範、法條中的國家意志貫徹落實到社會經濟生活與稅收活動之中

【正確答案】C

【答案解析】稅收執法通常意義上，都是指狹義的稅收執法。

多選題

下列各項中，計算委託加工業務的組成計稅價格應該考慮的內容有（）。

A、受託加工收取的不含增值稅且不含代收代繳消費稅的加工費

B、增值稅銷項稅額

C、不含增值稅的代墊輔料成本

D、不含委託加工業務定額徵收的消費稅

E、含有委託加工業務定額徵收的.消費稅

【正確答案】ACE

【答案解析】增值稅是價外稅，所以選項B是錯誤的。在處理複合計稅的委託加工業務時，組價＝（材料成本＋加工費＋委託加工數量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率），所以選項D也是錯誤的。

單選題

甲建築公司是註冊在A市的增值稅小規模納稅人，2017年其承建了B市的一建築工程，合同註明：施工合同總價1000萬元，主體工程必須由甲建築公司來完成，非主體工程甲建築工程可以分包。因甲建築公司自身原因，選擇將非主體工程發分包給乙建築公司，分包價款100萬元，2017年甲建築公司應納增值稅（）萬元。

A、26.21

B、29.13

C、89.19

D、25.00

【正確答案】A

【答案解析】小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。應納增值稅＝（1000－100）÷（1＋3%）×3%＝26.21（萬元）。

多選題

下列屬於稅收規範性檔案的制定程式的有（）。

A、起草

B、備案

C、合法性稽核

D、簽署

E、釋出

【正確答案】ACDE

【答案解析】稅收規範性檔案的制定程式包括起草、合法性稽核、簽署釋出等。