稅務師《稅務代理實務》習題及答案
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1、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起( )日內按照國務院財政、稅務部門的規定設定賬薄。
A、7
B、10
C、15
D、30
2、下列關於賬簿設定的表述，正確的是( )。
A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設定代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B、納稅人使用計算機記賬的，應當在領取稅務登記證之日起15日內將會計電算化系統的會計核算軟體、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查
C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必列印成書面資料
D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批准，可以按照規定建立收支憑證貼上簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
3、以下說法錯誤的是( )。
A、除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當儲存20年
B、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照有關規定設定賬簿
C、納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
D、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備案
4、以下情形中，不屬於稅務機關可以核定徵收應納稅額的是( )。
A、依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的
B、依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的
C、擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的
D、申報的計稅依據明顯偏低，但理由正當的
5、稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是( )。
A、被執行人擁有的豪華住宅
B、單價10000元的生活用品
C、被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品
D、被執行人所扶養親屬維持生活的必需品
6、下列有關對於稅款徵收採取強制執行措施的說法，錯誤的是( )。
A、如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關就可以採取強制執行措施
B、稅務機關採取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行
C、個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執行的範圍內
D、稅務機關採取強制執行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
7、按稅法規定，在委託加工應稅消費品業務中，由受託方按規定扣繳委託方應納的消費稅，這種徵收方式屬於( )。
A、代收代繳
B、代扣代繳
C、委託代徵
D、查驗徵收
8、下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是( )。
A、納稅人由於客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核准，可以延期申報
B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償
C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請複議和向法院起訴及要求聽證的權利
D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密
9、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收徵收管理法》及有關政策規定的是( )。
A、在報紙上定期公告其欠稅情況
B、通知出入境管理機關阻止其法定代表人出境
C、不允許其領購發票
D、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況
10、《徵管法實施細則》第十四條規定：納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。未按照規定的期限申報辦理變更稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以( )的罰款。
A、20000元
B、2000元以上
C、2000元以下
D、2000-5000元
1、
【正確答案】C
【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理知識點。從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設定賬薄。
2、
【正確答案】D
【答案解析】選項A中應當是“自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內”;選項B中應當是“納稅人使用計算機記賬的`，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟體、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案”;選項C應當是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。
3、
【正確答案】A
【答案解析】除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當儲存10年。
4、
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅款徵收的知識點。納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的應該由稅務機關核定徵收應納稅額。
5、
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅收保全措施的知識點。不在稅收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。
6、
【正確答案】A
【答案解析】選項A，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以採取強制執行措施。
7、
【正確答案】A
【答案解析】代收代繳是指按照稅法規定，負有收繳稅款的法定義務人，負責對納稅人應納的稅款進行代收代繳。即由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。這種方式一般是指稅收網路覆蓋不到或者很難控管的領域，如消費稅中的委託加工由受託方代收加工產品的稅款。
8、
【正確答案】D
【答案解析】選項D是錯誤的，應該為：納稅人有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。
9、
【正確答案】C
【答案解析】《國家稅務總局關於進一步加強欠稅管理工作的通知》(國稅發[2004]66號)要求，堅持依法控管，加大清繳力度。實行以票控欠。對於業務正常但經常欠稅的納稅人，稅務機關應控制發票售量，督促其足額納稅。對於有逃稅嫌疑的欠稅人，稅務機關應採用代開發票的辦法，嚴格控制其開票量。但對於欠稅納稅人，並沒有不允許其領購發票的規定。
10、
【正確答案】C
【答案解析】納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者登出登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
