2016年註冊稅務師《稅務實務》考試練習題

　　練習題一

　　單項選擇題

1、對於跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票，稅務機關應要求提供保證人，或者繳納不超過(　　)保證金，並限期繳銷發票。

A.5千元

B.1萬元

C.5萬元

D.不再收取保證金

2、 某省規定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產開發費用扣除比例為5%。房地產開發企業利息支出能夠按清算物件分攤並能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算物件扣除專案中的“房地產開發費用”金額應是(　　)。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(不含利息支出)]×5%

C.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×5%

D.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本(含利息支出)]×(5%+20%)

3、 下列有關稅款徵收措施和稅務機關權利的說法，錯誤的是(　　)。

A.如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關就可以採取強制執行措施

B.稅務機關採取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行

C.稅務機關採取稅收保全措施的物件是從事生產經營的納稅人，不包括扣繳義務人和納稅擔保人

D.稅務機關行使追徵稅款權時，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到5年

4、 某企業簽訂進料加工復出口貨物合同，2015年9月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額2800000元，當月將部分完工產品出口，FOB價摺合人民幣4000000元，完工產品內銷時適用的增值稅徵稅率為17%，退稅率為13%，則當期不得免徵和抵扣的稅額為(　　)元。

A.24000

B.48000

C.32000

D.84000

5、 某菸草批發企業為增值稅一般納稅人，從菸廠購買捲菸500箱，支付不含稅金額5000000元，2015年6月將購進的捲菸200箱銷售給位於A地的菸草批發商，取得不含稅銷售收入2500000元;其餘的300箱銷售給位於B地的零售單位，取得不含稅銷售收人4000000元。則該菸草批發企業應繳納消費稅(　　)元。(生產環節捲菸消費稅稅率56%，並按150元/箱加徵從量稅;批發環節捲菸消費稅稅率11%，並按250元/箱加徵從量稅)

A.325000元

B.440000元

C. 515000元

D.0元

6、 某中學委託一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關於計算印花稅的表述中，正確的是(　　)。

A.學校應以50萬元的計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

B.服裝廠應以50萬元的計算依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅

7、 納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅所處刑事處罰正確的是(　　)。

A.逃避繳納稅款數額巨大並且佔應納稅額10%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，並處罰金

B.逃避繳納稅款數額巨大並且佔應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金

C.逃避繳納稅款數額較大並且佔應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金

D.逃避繳納稅款數額較大並且佔應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金

8、 下列關於增值稅的稅務籌劃，說法錯誤的是(　　)。

A.當納稅人實際增值率低於無差別平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負高於小規模納稅人的稅負

B.納稅人生產產品或提供勞務增值率比較高時適合選擇小規模納稅人有利

C.根據進項稅額抵扣時間的規定，對於取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在取得發票後儘快到稅務機關進行認證

D.對於兼營高低不同稅率產品的納稅人，一定要分別核算各自的銷售額，杜絕從高適用稅率的情況發生

9、 某物業管理公司2015年4月共取得收入60萬元，其中包括業主支付的物業管理費47萬元，代業主支付的水電費5萬元，燃氣費3萬元，臨時停車費5萬元。則該物業管理公司當月應繳納營業稅(　　)萬元。

A.2

B.2.4

C.2.6

D.3

　　多項選擇題

10、 以下關於納稅審查方法優缺點說法正確的有(　　)。

A.順查法的優點是比較系統、全面，運用簡單，可避免遺漏;缺點是工作量大，重點不突出

B.詳查法的優點是能保證質量，但工作量大

C.抽查法的優點是提高效率，而且沒有風險

D.比較分析法可發現存在問題的線索

E.控制計演算法可獨立發揮作用，不需要配合其他方法