2017稅務師考試《稅法一》模擬試題
試題一:
1、依據關稅的有關規定,下列費用中不得計入完稅價格的是( )。
A.買價
B.境外運費
C.由買方負擔的包裝費
D.由買方負擔的購貨佣金
答案:D
解析:由買方負擔的除購貨佣金外的經紀費計入關稅完稅價格。
2、把關稅分為進口稅、出口稅和過境稅是按照( )進行分類的
A 徵稅性質 B 徵稅標準 C 徵稅物件 D 保護形式和程度
答案:C
解析:關稅按徵稅物件不同可分為進口稅、出口稅和過境稅。
3、個人郵寄物品,應徵進口關稅稅額在人民幣( )元以下的,海關予以免徵。
A 10 B 100 C 60 D 50
答案:D
解析:自2010年9月1日起,個人郵寄物品,應徵進口關稅稅額在人民幣50元以下的,海關予以免徵。
4、分期支付租金的租賃進口貨物,分期付稅時,應按該項貨物( )之日實施的稅率徵稅
A 分期支付租金 B 分期付稅 C 原進口 D 申報轉內銷
答案:C
解析:見教材289頁“四、稅率的運用 中的3(4)”
5、租賃方式進口的貨物中,以租金方式對外支付的租賃貨物,在租賃期間作為完稅價格的是( )
A 以海關審定的租金 B 以海關審定的留購價格
C按照一般進口貨物估定完稅價格 D貨物成交價格
答案:A
解析:租賃方式進口的貨物中,以租金方式對外支付的租賃貨物,在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格;留購租賃貨物,以海關審定的留購價格為完稅價格。
6、進料加工進口料件或其製成品(包括殘次品)申報內銷時,海關以( )為基礎審查確定完稅價格。
A 以料件申報內銷時的價格估定 B以製成品申報內銷時的價格估定
C以料件的原進口成交價格估定 D以料件相同或類似的貨物進口成交價格
答案:C
解析:進料加工進口料件或其製成品(包括殘次品)申報內銷時,海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。料件的原進口成交價格不能確定的,海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的,與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。
7、下列專案中,屬於進口貨物完稅價格組成部分的是( )
A進口人向境外自己的採購代理人支付的佣金
B進口設施的安裝除錯費
C為在境內複製進口貨物而支付的.費用
D貨物運抵境內輸入地點起卸前的運輸費
答案:D
解析:購貨佣金;廠房、機械、裝置等貨物進口後的基建、安裝、裝配、維修和技術服務費用;貨物運抵境內輸入地點之後的運輸費、保險費和其他相關費用;進口關稅及其他國內稅收,境內外技術培訓及境外考查費;為在境內複製進口貨物而支付的費用均不計入完稅價格。
8.2004年9月1日某公司由於承擔國家重要工程專案,經批准免稅進口了一套電子裝置。使用2年後專案完工,2006年8月31日公司將該裝置出售給了國內另一家企業。該電子裝置的到岸價格為300萬元,關稅稅率為10%,海關規定的監管年限為5年,按規定公司應補繳關稅( )。
A.12萬元 B.15萬元
C.18萬元 D.30萬元
【答案】C
【解析】應補關稅=300×[1-24/(5×12)]×10%=18(萬元)
9.陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費,應當按照實際支付的費用計算。如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發生,海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公佈的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的()計算保險費。
A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、2‰
答案:B
解析:陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費,應當按照實際支付的費用計算。如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發生,海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公佈的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。
10、某研究所原進口的一臺價值100萬元(人民幣)的儀器出現故障,於2006年8月運往境外修理(出境時已向海關報明),同年11月,按海關規定的期限復運進境。此時,該儀器的國際市場價格為120萬元,經海關審定支付給國外的修理費為3萬元,料件費為5萬元,運輸、保險、包裝等費用共2萬元,進口關稅率為10%,則該儀器復運進境時應繳納的關稅為()萬元。
A. 1 B. 12 C. 0.8 D.0.84
答案:A
解析:應納關稅=(3+5+2)×10%=1萬元
試題二:
1、某輪胎廠系小規模納稅人,2006年10月28日收到某電器製造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發票)。輪胎廠收到後直接就將其加價轉賣給某個人消費者,則輪胎廠銷售的電器應當( )。
A.按4%減半徵收增值稅
B.按4%計算徵收增值稅
C.按6%計算徵收增值稅
D.按17%計算徵收增值稅
【參考答案】C
【參考解析】稅法規定,商業性小規模納稅人增值稅的徵收率為4%,其他小規模納稅人的徵收率為6%。
2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業務,2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業務另開紅字發票了,該廣告代理公司6月的營業稅為( )。
A.27.50
B.25.02
C.57.08
D.20.09
【參考答案】A
3、某商業服裝企業為增值稅一般納稅人,2006年12月購進服裝取得增值稅專用發票,註明服裝金額1200200元;經主管稅務機關核准購進稅控收款機10臺,取得專用發票,註明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業12月份應繳納的增值稅為( )。
A.1613.76元
B.1613.96元
C.4260.39元
D.4260.95元
【參考答案】C
【參考解析】稅法規定,增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為準),准予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)
4、下列納稅人已繳納增值稅,但不繳納城市維護建設稅的是( )。
A.某銷售玻璃的縣級企業
B.某銷售化妝品的內資企業
C.某銷售電器的外資企業
D.某出口汽車的內資企業
【參考答案】C
5、某廣告代理公司,專門從事廣告代理業務,2006年9月份取得全部收入580萬元,另支付給當地電視臺釋出廣告費用120萬元,則該廣告代理公司應納營業稅為( )萬元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【參考答案】A
6、按照現行規定,下列單位和個人必須被認定為小規模納稅人的是( )。
A.某工業企業銷售產品,年銷售額60萬元,財務核算健全,其總公司年銷售額800萬元
B.年銷售額l30萬元,財務核算健全的汽車修理廠
C.年銷售額300萬元的某批發商場
D.生產並銷售避孕藥品,年銷售額110萬元的藥廠
【參考答案】D
7、增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物,需要開具增值稅發票的,應( )。
A.自己在經營地開具增值稅專用發票
B.只能開具普通發票
C.由經營地主管稅務機關代其開具增值稅專用發票
D.回原地補開增值稅專用發票
【參考答案】D
【參考解析】稅法規定,增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物,需要開具增值稅發票的,應回原地補開增值稅專用發票。