2016初級會計職稱考試不定項專項練習
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《初級會計實務》
某股份有限公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,2014年1月1日“利潤分配——未分配利潤”科目借方餘額為800萬(該金額為2013年度虧損額),“盈餘公積”科目貸方餘額700萬。2014年度有關資料如下:
(1)1至11月有關損益類科目的累計發生額如表所示(單位:萬元):
科目名稱借方發生額貸方發生額科目名稱借方發生額貸方發生額
主營業務收入 2850銷售費用55
主營業務成本1370 管理費用69
其他業務收入 280財務費用27
其他業務成本210 投資收益 62
營業稅金及附加56 營業外收入 156
營業外支出75
(2)12月2日,銷售庫存商品一批,增值稅專用發票註明的售價為200萬,增值稅稅額為34萬,商品已發出,款項已收到並存入銀行,同時結轉已售商品的實際成本120萬元。
(3)12月15日,銷售原材料一批,增值稅專用發票註明的售價為100萬,增值稅稅額為17萬,材料已發出,款項已收到並存入銀行,同時結轉原材料銷售成本70萬元。
(4)12月31日,計算並確認因出售庫存商品和原材料應交的城市維護建設稅7萬,教育費附加3萬。
(5)12月31日,確認出售固定資產淨收益14萬。
1.根據資料(1),下列各項中,該公司2014年1月至11月份營業利潤的金額是( )萬元。
A.1405
B.1480
C.1345
D.1404
【參考答案】A
【解析】1.2014年1至11月實現的營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)=2850+280-1370-210-56-55-69-27+62=1505(萬元)。
2.根據資料(2)至(5),下列各項中,該公司會計處理正確的是( )。
A.12月2日,銷售商品並結轉成本:
借:銀行存款 234
貸:主營業務收入 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34
借:主營業務成本 120
貸:庫存商品 120
B.12月31日,確認本月應交城市維護建設稅、教育費附加:
借:營業稅金及附加 10
貸:應交稅費——應交城市維護建設稅 7
——應交教育費附加 3
C.12月31日,確認出售固定資產的淨收益:
借:固定資產清理 14
貸:其他業務收入 14
D.12月15日,銷售原材料並結轉成本
借:銀行存款 117
貸:其他業務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
借:其他業務成本 70
貸:原材料 70
【參考答案】ABD
【解析】相關會計分錄如下:
資料(2):
借:銀行存款 234
貸:主營業務收入 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34
借:主營業務成本 120
貸:庫存商品 120
資料(3):
借:銀行存款 117
貸:其他業務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
借:其他業務成本 70
貸:原材料 70
資料(4):
借:營業稅金及附加 10
貸:應交稅費——應交城市維護建設稅 7
——應交教育費附加 3
資料(5):
借:固定資產清理 14
貸:營業外收入 14
《經濟法基礎》
個人在銀行辦理了一張貸記卡,一張準貸記卡,透支額度均為20000元,到期還款日都為次月的25日,5月15日,在商場用貸記卡購入鑽石戒指價值10000元,6月15日用準貸記卡購入物品價值12000元,其中2000元屬於備用金,10000元為透支,7月15日到銀行還準貸記卡的'款項。
要求:
根據上述資料,回答下列問題。
1.個人在銀行辦理信用卡應向髮卡銀行提交( )。
A.應提供本人完稅證明
B.本人信用報告
C.申請表
D.本人有效身份證件
【參考答案】CD
【解析】單位或個人申領信用卡,應按規定填制申請表,連同有關資料一併送交發卡銀行。個人申領銀行卡(儲值卡除外),應當向髮卡銀行提供公安部門規定的本人有效身份證件,經發卡銀行審查合格後,為其開立記名賬戶。
2.貸記卡透支10000元購買鑽石戒指的免息還款期為( )。
A.24天
B.41天
C.60天
D.17天
【參考答案】C
【解析】免息還款期最長為60天。
3.購買鑽石戒指10000元商店應支付的手續費為( )元。
A.78
B.125
C.80
D.38
【參考答案】B
【解析】餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業結算手續費為交易金額的1.25%。本題需要支付的手續費為:10000×1.25%=125(元)。
4.7月15日還準貸記卡的金額為( )。
A.12000
B.10000
C.12150
D.10150
【參考答案】D