初級會計師《經濟法基礎》單選題訓練及答案
1下列各項中，關於教育費附加的正確表述有( )。
A、教育費附加徵收比率按照地區差別設定
B、對海關進口的產品徵收增值稅、消費稅，但不徵收教育費附加
C、出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已徵收的教育費附加
D、外商投資企業不繳納教育費附加
【正確答案】B
【答案解析】本題考核教育費附加的相關規定。教育費附加徵收比率統一為3%;對海關進口的產品徵收的增值稅、消費稅，不徵收教育費附加; 出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已徵收的教育費附加。
2下列專案中，徵收土地增值稅確定取得土地使用權所付金額中地價款的方法，正確的是( )。
A、以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金
C、以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用
D、以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅的扣除專案。地價款的確定有三種方式：如果是以協議、招標、拍賣等出讓方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金;如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為按照國家有關規定補交的土地出讓金;如果是以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款。
3某煤礦2012年10月份生產銷售原煤10萬噸;地面抽採煤層氣50萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額25萬元。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，當地規定的天然氣適用稅率為6%，該煤礦10月份應納的資源稅稅額為( )萬元。
A、15
B、16.5
C、18
D、19.5
【正確答案】A
【答案解析】本題考核資源稅的計算。自2007年1月1日起，對地面抽採煤層氣暫不徵收資源稅。該煤礦10月份應納的資源稅稅額=10×1.5=15(萬元)
4某油氣田2012年12月份生產原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應繳納的資源稅為( )萬元。
A、418.26
B、480
C、488
D、489.36
【正確答案】C
【答案解析】本題考核資源稅的課稅數量。原油適用從價定率徵收資源稅，以應稅產品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。
5根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，以憑證或賬簿件數作為計稅依據繳納印花稅的有( )。
A、產權轉移書據
B、稅務登記證
C、工商營業執照
D、記載資金的賬簿
【正確答案】C
【答案解析】本題考核印花稅的計稅依據。稅務登記證不屬於印花稅的應稅憑證;記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據。
6根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於城鎮土地使用稅計稅依據的確定方法的是( )。
A、省級人民政府確定的單位組織測定土地面積為準
B、尚未組織測定，以政府部門核發的土地使用證書確定的土地面積為準
C、尚未核發土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發土地使用證書後再繳納
D、尚未核發土地使用證書的，由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書後再作調整
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮土地使用稅的計稅依據。尚未核發土地使用證書的，由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書後再作調整，所以選項C錯誤。
7某企業2012年實際佔地面積為2000平方米，2012年4月該企業為擴大生產，根據有關部門的批准，新徵用非耕地3000平方米。該企業所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業2012年應繳納城鎮土地使用稅( )。
A、1萬元
B、3萬元
C、2萬元
D、5萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據規定，新徵用非耕地的，應該是在新徵用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2012年4月新徵用的非耕地需要繳納的城鎮土地使用稅的時間是8個月。
8根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬於載客汽車計稅依據的是( )。
A、排氣量
B、自重噸位
C、每輛
D、購置價格
【正確答案】C
【答案解析】本題考核車船稅的計稅依據。載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據。
9.2012年某生產企業擁有2輛六座載客汽車和4輛整備質量5噸的貨車。當地車船稅的年稅額為：貨車年基準稅額每噸60元，乘人汽車每輛360元。2012年該公司的應納車船稅為( )。
A、960元
B、1020元
C、1920元
D、2160元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核車船稅的計算。2012年該公司的應納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。
10某公司2013年1月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅( )萬元。
A、120
B、105
C、180
D、15
【正確答案】B
【答案解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據，本題中的`計稅依據應該是3500萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。
11某工業企業2012年有用於生產經營的廠房2000平方米，原值為240萬元;另外還有用於出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區規定的扣除比例為25%。該工業企業全年應納的房產稅( )萬元。
A、3.36
B、6.6
C、8.76
D、9.26
【正確答案】A
【答案解析】本題考核房產稅的計算。該工業企業全年應繳納的房產稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。
12下列各項中，不屬於法定減免關稅的情形是()。
A、一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣80元以下的
B、無商業價值的廣告品及貨樣
C、國際組織、外國政府無償贈送的物資
D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
【正確答案】A
【答案解析】本題考核關稅稅收優惠。一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免徵關稅。
