「會計做賬」企業所得稅會計分錄如何計提
你知道企業所得稅會計分錄如何計提嗎?你對企業所得稅會計分錄計提方法瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的`關於企業所得稅會計分錄如何計提的知識,歡迎閱讀。
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時:
借:應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸:銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款:
借:應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
借: 利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6. 年度彙算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額:
借:應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
7. 重新分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配 - 未分配利潤
8. 經稅務機關稽核批准退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9. 對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
10. 免稅企業也要做分錄:
借:所得稅
貸:應交稅金 -- 應交所得稅
借:應交稅金 -- 應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅