2017年內審師考試審計作用模擬練習（附答案）

1、某專業工程師申請一高科技企業的內部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內部審計師在工程部門執行業務後，開始對該職位感興趣。首席審計執行官

A.不應當僱傭該工程師，因為他缺乏內部審計標準方面的知識。

B.可以僱傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內部審計標準方面的知識。

C.不應當僱傭該工程師。因為他缺乏會計和稅務方面的知識。

D.可以僱傭該工程師，因為他在以前的崗位上獲得了內部審計知識。

【正確答案】：B

2、某個內部審計活動已經安排了一項與建築合同有關的審計業務，其中的一部分是將外購材料與設計師的圖紙進行比對。目前從事內部審計活動的員工均不具備足夠的專業技術能以完成此程式。首席審計執行官應當:

A.從日程表上刪除此項業務。

B.使用現有員工執行所有審計業務。

C.聘用一位工程顧問執行這個對比。

D.接受承建商的書面宣告。

【正確答案】：C

3、某內部審計師懷疑可能存在錯誤陳述但缺乏可靠證據。該審計師採取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎性原則?

A.辯明錯誤可能存在的方式並將其列作審計調查的內容。

B.將這一疑點告知審計經理並尋求深入開展審計的建議。

C.不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計專案已經經過審計管理層的批准。

D.不經過被審計單位的同意即擴大審計專案，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。

【正確答案】：C

4、健全的內部控制系統最可能發現由誰實施的`違規行為?

A.一組僱員串通。

B.單個僱員。

C.一組經理串通。

D.單個經理。

【正確答案】：B

5、有些資訊可能不適合向所有的報告接受者披露，因為它是特許的、專有的或與不正當、非法的行為相關。如果被報告的資訊涉及某高階經理的不正當行為，該報告應傳送給：

A.外部審計師。

B.董事會。

C.股東。

D.高階管理者。

【正確答案】：B

6、以下那種報告結構最適當的描述了《標準》中有關內部審計的組織規則?

A.行政上向董事會報告，職能上向執行長報告。

B.行政上向主計長報告，只能上向執行長報告。

C.行政上向執行長報告，職能上向董事會報告。

D.行政上向執行長報告，職能上向外部審計師報告。

【正確答案】：C

7、某製造業公司的潛力在問題是：採購代表可能會收到回扣或收取供應商的禮物，並以此作為交換條件，使供應商得到優惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪項效果最差?

A.公司制定一項特別政策，禁止從供應商處接收任何有價值的物品。

B.公司制定《道德規範》，禁止這種行為。

C.對新供應商，要求採購必須在提供有關供應商的簡介之後，才能列入認可的供應商名單中。

D.與主要供應商建立長期合同關係，合同條款由最高階管理層審批。

【正確答案】：C

8、某職員包括比較已收商品與供應送貨單據中相關資料，批准對已收商品的付款，並且及時更新連網記錄中存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品，批准對已收到的所有專案付款，並且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是：

A.將接觸已收商品和批准向供應商付款這兩項不相容職責分離。

B.定期將已收商品數量和存貨記錄相核對。

C.按照供應商的送貨單據批准付款。

D.要求必須有口令才能接近聯機存貨系統。

【正確答案】：A

9、某個應當遵守美國證券交易委員會(SEC)要求的大型組織的外部審計師也可以為該客戶提供內部審計服務。根據2001年採用的修訂規則(無論過渡條款如何規定)，如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內部審計服務的外部審計師的獨立性可能被損害?

A.業務委託人的管理層確定該審計師履行的內部審計活動的範圍。

B.該審計師履行的內部審計活動超過了該客戶財年此類活動的全部時間的40%.

C.業務委託人的管理層不依賴該外部審計師的工作來確定其控制的充分性。

D.該客戶的總資產低於2億美元。

【正確答案】：B

10、內部審計師的以下哪一項行為可能與獨立性標準有衝突?

A.為風險管理提供諮詢。

B.作為產品開發團隊的領導。

C.作為道德規範的倡導者。

D.作為外部審計的聯絡者。

【正確答案】：B